TVA în Republica Moldova

Panoul calculează TVA pe fiecare linie de document și ține un registru fiscal separat de notele contabile. Din el se completează declarația — nu din rulajele contabile, fiindcă acolo TVA-ul nu e defalcat pe cote și nu poartă numărul facturii fiscale.

Pagina asta îți arată de unde ia panoul cota și regimul, ce nu completează singur și cum verifici cifrele înainte să depui.

Cotele TVA din panou

Panoul livrează patru cote preconfigurate, cu codul de pe bonul fiscal:

Cod	Denumire	Procent	Unde se aplică
A	TVA 20%	20%	cota standard — tot ce nu are cotă redusă, cotă zero sau scutire
B	TVA 8%	8%	doar pozițiile pentru care legea prevede cota redusă
C	TVA 0%	0%	livrările cu drept de deducere — export, transport internațional
D	Scutit de TVA	—	livrările scutite

Le poți edita și poți adăuga altele, dacă activitatea ta o cere.

Cota redusă nu se aplică unei categorii întregi de marfă. Legea o dă pe o listă de poziții, iar ce nu e pe listă rămâne la cota standard. Un magazin care taxează tot raionul alimentar la cota redusă facturează greșit, iar diferența o plătește el. Verifică fiecare grupă de produse pe care o vinzi înainte să configurezi cotele.

Unde găsești: Meniu lateral → Merchant Center → tabul Cote TVA

Fiecare cotă are litera ei — litera e cea care ajunge pe bonul fiscal și pe linia de document, iar registrul de TVA se construiește după ea.

Ca să adaugi sau să corectezi o cotă, deschizi formularul din listă. Pe lângă denumire și procent, mai are trei câmpuri care schimbă rezultatul:

Câmp	Ce se schimbă când îl completezi	Dacă îl lași gol
Cod TVA pentru SFS (e-Factura)	valoarea asta pleacă la SFS pe factura electronică — 20, 8, 0 sau - pentru fără TVA	se trimite procentul cotei
Implicit	cota apare precompletată pe liniile documentelor noi	alegi cota de fiecare dată
Activ (disponibil pentru vânzare)	cota apare în listele de alegere	rămâne în istoric, dar nu se mai poate alege

Completează codul SFS pe cota „Fără TVA". Fără el, factura ar pleca la portal drept cotă 0%, care intră în alt rând al declarației. Panoul te oprește la trimitere și îți spune pe ce linie e problema, dar e o dată de lucru pe cotă față de o eroare la fiecare factură.

Litera nu e cota

Codul de pe bonul fiscal (A, B, C, D) e o etichetă pe care o legi tu de o cotă. Ce contează în contabilitate și în declarație e procentul de pe linia documentului, nu litera. Verifică procentul, nu eticheta.

Cota 0% nu e același lucru cu scutirea

Ambele dau zero TVA pe factură, dar diferă fundamental:

• Cota 0% (export) — ai drept de deducere pentru TVA-ul plătit pe achizițiile aferente.
• Scutit — nu ai drept de deducere. TVA-ul pe achiziții devine cost.

Pe ce conturi îl pune panoul

Ai nevoie de ele la reconciliere: totalurile din registrul TVA trebuie să se potrivească cu rulajele de pe conturile de mai jos.

Cont	Ce ține
225.2	TVA deductibil, pe achiziții interne și pe import
225.5	TVA din avansuri încasate, până la livrare
225.6	TVA cerut la restituire
534.4	TVA colectat pe vânzări

Nu confunda 534.4 cu 534.1, care e impozitul pe venit al firmei.

Când TVA-ul deductibil depășește colectatul, surplusul se trece în contul perioadei următoare. Nu se reportează singur — îl confirmi tu, din Rapoarte → Declarația TVA. Detalii mai jos, la Trecerea în cont dintr-o lună în alta.

Regimurile fiscale din panou

Cota și regimul sunt lucruri diferite. Cota e procentul; regimul spune cum intră operațiunea în declarație.

Regimul nu se alege dintr-o listă. Nu există niciun selector de regim, nici pe linie, nici pe antet. Panoul îl deduce la contabilizare din cota liniei, din cele două comutatoare ale documentului și din statutul tău de plătitor. Îl vezi abia după — ca text, în coloana Regim din registrul TVA și în fereastra notei.

Cele șase regimuri pe care le poate atribui:

Regim	Ce înseamnă
Cotă standard	livrare sau procurare internă obișnuită, la cota liniei
Cota zero	livrare cu drept de deducere (export, transport internațional)
Scutit de TVA	livrare fără drept de deducere
Import	procurare de la extern — la mărfuri TVA-ul se achită în vamă, la servicii îl calculezi tu. Din acest regim panoul completează doar deducerea; vezi Cum înregistrez TVA-ul de import?
Taxare inversă	TVA-ul e calculat de cumpărător, nu de furnizor
Plată anticipată	avans încasat înainte de livrare

Al șaptelea regim, pentru operațiunile de dinainte de înregistrarea ta ca plătitor, îl pune panoul tot singur. Nu are casetă în declarație, fiindcă un neînregistrat nu depune TVA12.

Al optulea, Ajustarea deducerii, apare la casarea sau la lipsa mărfii pentru care ai dedus TVA la achiziție: TVA-ul restabilit iese din deducere. Rândul stă pe latura de procurări, cu sume negative, și micșorează deducerea în casetele 14 / 15, fără să adauge TVA colectat. Registrul TVA îl scrie Ajustarea deducerii — TVA restabilit. De unde vine, în Mișcări de stoc și în Inventariere.

Aceleași regimuri, două seturi de cuvinte. Registrul TVA le scrie ca în tabelul de mai sus. Fereastra deschisă cu butonul J folosește alte etichete pentru aceleași valori: Impozabil în loc de „Cotă standard", Scutit în loc de „Scutit de TVA", Avans în loc de „Plată anticipată", Ajustarea deducerii în loc de „Ajustarea deducerii — TVA restabilit". E aceeași informație, scrisă altfel.

Ce decide regimul, concret

Pe linie, litera cotei separă „cotă zero" de „scutit" — două lucruri care arată la fel pe factură (zero lei TVA) și intră în rânduri diferite ale declarației. Restul îl decid două comutatoare de pe antetul documentului.

Comutator	Ce se schimbă când îl activezi	Dacă îl lași închis
Factură de import	tipul operațiunii se blochează pe „Import mărfuri" și documentul cere o declarație vamală legată	documentul rămâne achiziție internă
Document fără TVA	cotele de pe toate liniile trec pe „fără TVA" și valorile tipărite se golesc	fiecare linie își păstrează cota

„Document fără TVA" nu e același lucru cu cota 0%. Golește liniile pe „fără TVA" — scutit, fără drept de deducere. Dacă vinzi la export, nu îl folosi: alegi cota cu litera de cotă zero.

La taxare inversă furnizorul emite factura fără TVA, iar TVA-ul îl calculezi tu. Suma nu se anulează singură. În declarație ea apare în casete distincte: baza și TVA-ul în casetele 9 și 10, TVA-ul de plată la buget în caseta 22, iar piciorul de deducere în caseta 15. Caseta 22 e o sumă de plată separată de caseta 21, nu o compensare automată.

Pe procurări, registrul mai arată și modul de deducere: Deductibil, Inclus în cost sau Repartizat pro-rata. Nici acesta nu se alege pe document — vine din regula de contabilizare a procurărilor, configurată o dată pe organizație. Pe rândurile care nu sunt pur deductibile apare ca etichetă galbenă lângă regim.

Statutul de plătitor are o dată de la care se aplică

Statutul de plătitor de TVA nu e o bifă fără timp: are o dată de valabilitate și îl poți sincroniza din SFS. Schimbarea se aplică documentelor cu data de la acea zi înainte, iar cele emise anterior își păstrează regimul. Dacă organizația nu e plătitoare, contabilizarea unui document cu linii purtătoare de cotă e refuzată.

Unde găsești: Meniu lateral → Setări → tabul Setări organizație

Cum verifici TVA-ul înainte să depui

Unde găsești: Meniu lateral → Rapoarte → tabul Registrul de vânzări și procurări

Registrul arată fiecare rând al planului fiscal: factura fiscală, cota, regimul, suma fără TVA, TVA-ul, caseta din declarație și nota contabilă din care provine. Ai două file, Vânzări și Procurări, și un filtru pe Partener când vrei să urmărești un singur furnizor sau client.

Panoul de sus se poate citi în trei feluri, din butoanele lui:

• Casetele declarației TVA12 — cifra fiecărei casete și câte rânduri intră în ea. Apeși pe o casetă și lista de dedesubt se filtrează pe rândurile ei.
• Pe tip de document — util când o casetă nu iese și vrei să vezi din ce registre vine.
• Pe cotă — verificarea rapidă că nu ai marfă la cotă redusă unde nu trebuie.

Butonul Tipărește scoate registrul cu antet de firmă și rubrici de semnătură, în forma cerută la control.

Pașii de verificare lunară:

1. Deschizi registrul pe luna respectivă, fila Vânzări, apoi Procurări.
2. Bifezi Arată și rândurile de pe note necontabilizate — dacă apare ceva, ai documente rămase în Ciornă. Declarația citește doar note contabilizate.
3. Bifezi Arată și rândurile excluse din declarație — sunt rândurile pe care panoul le ține în registru dar nu le duce în nicio casetă. Le verifici o dată, ca să știi de ce sunt acolo.
4. Compari totalurile cu soldurile din balanță: 534.4 pe credit, 225.2 pe debit.
5. Reconciliezi cu e-Factura: fiecare factură primită trebuie să aibă corespondent în registru.
6. Generezi declarația și verifici casetele.

Unde găsești: Meniu lateral → Rapoarte → tabul Declarația TVA

Declarația se generează în trei pagini: formularul TVA12, Anexa 1 (livrări) și Anexa 2 (procurări). Alegi perioada, limba și orientarea din bara din dreapta, apoi apeși Generează.

Tot de acolo iei și fișierul pe care îl încarci efectiv pe portal: Descarcă XML (SFS). Nu retasta declarația în cabinet — dacă valorile nu respectă schema SFS, panoul refuză exportul și îți spune ce să corectezi.

Când completezi manual casete, salvează raportul: butonul Deschide salvat îți aduce înapoi versiunea completată, cu tot cu ce ai scris de mână. Fără el, o regenerare îți șterge munca.

Trecerea în cont dintr-o lună în alta

Când TVA-ul deductibil depășește colectatul, surplusul apare în caseta 23 — „Suma TVA spre deducere în perioada ulterioară". El nu se reportează singur: îl confirmi tu, cu butonul Confirmă trecerea în cont. Declarația lunii următoare îl preia în caseta 19 — „Suma TVA spre deducere din perioada precedentă".

Așa cifra rămâne cea pe care ai depus-o efectiv, chiar dacă între timp corectezi documente din luna închisă.

Dialogul de confirmare numără rândurile, nu casetele. Îți scrie „suma de la rîndul 18… declarația lunii următoare o va prelua la rîndul 14". Sunt aceleași două poziții: caseta 23 stă pe rândul 18, caseta 19 pe rândul 14. Nu căuta alte cifre în formular.

TVA pe avansuri

La încasarea unui avans de la client, TVA-ul se datorează înainte de livrare. Panoul îl duce pe 225.5, un cont-creanță distinct, și îl stinge la livrare — nu îl amestecă cu TVA-ul deductibil de pe achiziții.

La livrare, avansul se stinge, iar TVA-ul de pe avans se retrage de pe 225.5. În declarație, avansurile au caseta lor, separată de livrările obișnuite — deci un avans încasat și livrat în aceeași lună apare de două ori în registru, o dată pe fiecare linie.

Greșeli frecvente

Greșeală	Consecință	Cum eviți
Cotă greșită pe o linie	TVA declarat incorect	verifici cota pe fiecare linie — o factură poate avea și 8%, și 20%
Confunzi „Scutit" cu „Cota 0%"	deduci TVA fără drept	scutirea nu dă drept de deducere; cota zero dă
Document rămas în Ciornă	rândul lipsește din declarație	bifezi Arată și rândurile de pe note necontabilizate în registru
Nereconciliere cu e-Factura	diferențe față de datele SFS	compari lunar registrul cu facturile din portal
Confunzi 534.4 cu 534.1	TVA înregistrat pe contul impozitului pe venit	534.4 e TVA, 534.1 e impozitul pe venit al firmei
Uiți să confirmi trecerea în cont	caseta 19 a lunii următoare rămâne goală	apeși Confirmă trecerea în cont după ce depui
Import de servicii lăsat doar pe deducere	deduci TVA fără să-l declari ca datorat	completezi manual casetele 7 și 8, apoi refaci caseta 13
Aștepți ca panoul să completeze casetele 11 și 18	rămân zero fără să afli	le completezi manual, ca pe 7 și 8 — dar nu și TVA-ul restabilit la casare, pe care panoul îl scade deja din 14 / 15

Întrebări frecvente

Cum reconciliez declarația cu e-Factura?

1. Deschizi lista facturilor din e-Factura pentru luna respectivă.
2. O compari cu fila Procurări din registru — număr, furnizor, sumă.
3. Identifici diferențele: facturi lipsă, sume diferite, documente necontabilizate.
4. Corectezi înainte de depunere.

Pot vedea din ce se compune o casetă a declarației?

Da. În registru, apeși pe casetă în panoul de sus și lista de dedesubt îți arată exact rândurile care intră în ea, cu factura fiscală și nota contabilă a fiecăruia.

Cum tratez TVA la achiziții mixte (taxabile și scutite)?

Nu ai un buton pe linie pentru asta. Modul de deducere vine din regula de contabilizare a procurărilor; când e pe Repartizat pro-rata, rândurile apar în registru cu eticheta respectivă, iar TVA-ul lor nu intră în caseta de deducere.

Ponderea o calculezi tu și o aplici la TVA-ul deductibil de uz general, iar restul devine cost. Regularizarea se face la sfârșitul anului fiscal. Dacă regula ta e pe Deductibil și ai operațiuni mixte, cere schimbarea ei înainte de prima lună de declarat — retroactiv înseamnă recontabilizare.

Cum înregistrez TVA-ul de import?

Pe declarația vamală, TVA-ul achitat în vamă merge tot pe 225.2, ca TVA deductibil, dacă ești plătitor de TVA. Dacă nu ești plătitor sau activitatea e scutită, debifezi TVA import deductibil și TVA-ul se capitalizează în costul mărfii.

La importul de servicii nu există vamă. TVA-ul îl calculezi tu pe factura de la nerezident și îl verși la buget odată cu declarația lunii. Alegi tot regimul Import pe linie. Deducerea se permite pe sumele calculate, nu condiționat de achitare — spre deosebire de mărfurile importate.

Casetele 7 și 8 nu se completează singure

Din regimul Import panoul scrie un singur rând, pe latura de procurări. El ajunge în casetele 16 / 17 — piciorul de deducere. Casetele 7 / 8, „Import și procurări de servicii", care ridică TVA-ul colectat din caseta 13, rămân goale.

Le completezi tu în grila declarației, înainte de depunere. Totalurile nu se recalculează după o editare manuală, deci refaci și caseta 13 și rezultatul final.

Caseta 11 pe livrări și caseta 18 pe procurări (erori din perioade trecute, datorii compromise, prorata) rămân zero — le completezi tu dacă ai astfel de ajustări și reiei totalurile. TVA-ul restabilit la casare sau lipsă nu merge acolo: panoul îl scade deja din casetele 14 / 15. Nu-l trece încă o dată.

Exemplu. SRL „Tehno Plus" din Bălți primește un serviciu de la un nerezident: 50.000 lei, TVA 20% = 10.000 lei.

• Panoul pune 50.000 în caseta 16 și 10.000 în caseta 17.
• Tu scrii 50.000 în caseta 7 și 10.000 în caseta 8.
• Apoi ridici caseta 13 cu 10.000 lei; rezultatul final — caseta 21 sau, dacă ești pe surplus de deducere, caseta 23 — se mișcă cu aceeași sumă.

Dacă sari peste asta, declari o deducere de 10.000 lei fără obligația care o justifică.

Unde găsești: Meniu lateral → Achiziții → tabul Declarații vamale

Diferențele de curs valutar intră în baza TVA?

Nu. Ele se înregistrează pe 622 Venituri financiare sau 722 Cheltuieli financiare și nu apar în declarația TVA.

Firma mea nu e plătitoare de TVA. Ce se schimbă?

Nu colectezi și nu deduci TVA; achizițiile intră cu suma totală ca și cost. Dacă lași statutul pe „neplătitor" și un document are linii cu cotă, contabilizarea e refuzată cu un mesaj care listează rândurile vinovate.

Pot emite facturi fără TVA fiind plătitor de TVA?

Da — pentru operațiuni scutite sau pentru export la cota zero. Alegi regimul potrivit pe linie, iar declarația le duce în casete diferite. Atenție: la cota zero păstrezi dreptul de deducere, la scutire nu.

Ce se întâmplă cu TVA la corectarea unei facturi?

Înregistrezi un document de corecție cu valori negative (retur sau regularizare). Ambele rânduri rămân în registru, iar efectul net apare în declarația perioadei în care ai făcut corecția.

Pagini conexe

• Obligații fiscale — termenele de depunere și calendarul fiscal
• Ciclul documentelor — de ce doar documentele contabilizate intră în declarație
• Clasificatori — tipurile de impozite și taxe
• Rapoarte statistice și fiscale — generarea declarațiilor