Нематериальные активы
Не все долгосрочные активы компании — физические предметы. Некоторые из них это права, лицензии или компьютерные программы: их нельзя потрогать, но у них есть реальная экономическая ценность и служат они делу несколько лет. Это и есть нематериальные активы. POSfix ведёт их похоже на основные средства, но на отдельных счетах класса 11x.
Где найти: Боковое меню → Бухгалтерия → Активы → вкладка Нематериальные активы
Что фильтруется в списке
В верхней строке шесть кнопок состояния — Все, Черновик, В использовании, Приостановлено, Списано, Снято с учёта — и отдельно фильтр по виду актива: Все типы, ПО, Лицензия, Патент, Торговая марка, Гудвил, Другое. Оба фильтра складываются.
Переключатель корзины показывает удалённые карточки, откуда их можно Восстановить. В подвале — итоговая строка, посчитанная по всему отфильтрованному набору, а не только по показанной странице.
Тип актива
Поле Тип актива имеет шесть значений: ПО, Лицензия, Патент, Торговая марка, Гудвил и Другое. Счёт оно не определяет — оно нужно для фильтрации и для цветного значка в списке. Счёт актива выбирается отдельно, в разделе Бухгалтерские счета.
Поля карточки
Сведения об активе
| Поле | Описание | Обязательно |
|---|---|---|
| Рег. номер | Уникальный код актива. В отличие от основных средств, здесь он не присваивается автоматически | Да |
| Название | Наименование актива (например, «Лицензия ERP — 10 пользователей») | Да |
| Тип актива | ПО · Лицензия · Патент · Торговая марка · Гудвил · Другое | Да |
| Подразделение | Подразделение, которое использует актив | Нет |
| Ответственное лицо | Выбирается из списка работников | Нет |
Стоимости
| Поле | Описание | Обязательно |
|---|---|---|
| Первоначальная стоимость | Стоимость поступления. Должна быть положительной | Да |
| Ликвидационная стоимость | Вычитается из амортизируемой базы. Должна оставаться меньше первоначальной стоимости | Нет |
| Срок полезного использования (мес.) | Число месяцев, за которые актив амортизируется. Должно быть положительным | Да |
| Дата приобретения | Дата покупки или получения права | Нет |
Бухгалтерские счета
| Поле | Типичное значение |
|---|---|
| Счёт актива | 112.x |
| Счёт амортизации | 113.x |
| Счёт расходов | Счёт, на котором признаётся расход по амортизации, выбирается по назначению актива: 713.2 административный, 712.2 коммерческий, 821 производственный |
Все три счёта обязательны, но форма не помечает их звёздочкой. Отказ приходит только от сервера, при сохранении, с сообщением о недостающем поле. Так же ведут себя название, тип, стоимость и срок.
Боковая панель Итого — то, ради чего карточку существующего актива и открывают: на сохранённом активе она показывает Накопленную амортизацию, Балансовую стоимость, Ежемесячную амортизацию и остаток срока в месяцах. Под формой История движений перечисляет операции актива.
Амортизация нематериальных активов всегда линейная. В отличие от основных средств, где можно выбирать из трёх методов, в карточке нематериального актива поля метода нет — расчёт линейный, жёстко.
Жизненный цикл
Черновик → Ввод в эксплуатацию → В эксплуатации
Новый актив создаётся в состоянии Черновик и амортизации не даёт. В списке нематериальных активов контекстное меню строки в состоянии Черновик содержит действие Ввод в эксплуатацию: актив переходит в состояние В эксплуатации, с сегодняшней датой, и ему формируется график амортизации.
Снятие нематериального актива с учёта записывается вручную, операцией, которая списывает остаточную стоимость, — смотрите вопрос ниже.
У основных средств есть отдельный документ ввода в эксплуатацию, который выпускает и проводку. Здесь действие — простой переход состояния: оно запускает график амортизации, но никакой стоимости между счетами не двигает. Если вы накопили затраты на счёте незавершённых вложений, перенос на счёт актива записываете отдельно, из раздела Боковое меню → Бухгалтерия → вкладка Ручные операции.
Амортизация
Первый месяц амортизации — следующий после ввода в эксплуатацию. Сумма делится поровну на объявленный срок, а проводка выпускается на пару счетов из карточки, с активом аналитикой с обеих сторон.
Срок амортизации не превышает срок действия права. Лицензия на 3 года амортизируется максимум за 36 месяцев, даже если программа будет работать и после истечения срока.
Месячный документ и проведение
У амортизации нематериальных активов свой месячный документ, отдельный от документа основных средств.
- Предпросмотр вы видите в разделе Боковое меню → Бухгалтерия → Активы → вкладка Амортизация и износ → вкладка Нематериальные активы, с колонками Рег. номер, Название, Балансовая стоимость, Амортизация, Конечная стоимость, Дебет счёт, Кредит счёт
- Проведение выполняется на шаге Подтверждение мастера закрытия месяца, под названием Амортизация нематериальных активов. Если хотите запустить его отдельно, найдёте его в разделе Учётные Периоды → кнопка Документы Закрытия нужного месяца → Создать документ → Амортизация НМА
Полный процесс — в разделе Амортизация.
Отличия от основных средств
| Признак | Основные средства | Нематериальные активы |
|---|---|---|
| Физическая форма | Да | Нет |
| Счёт актива | 123.x | 112.x |
| Накопленная амортизация | 124.x | 113.x |
| Счёт «в незавершённых вложениях» | 121.x | 111.x |
| Метод амортизации | Линейный, уменьшаемого остатка или пропорционально объёму | Линейный, жёстко |
| Отдельная налоговая колонка | Да | Нет |
| Ввод в эксплуатацию | Отдельный документ, с проводкой | Прямое действие из списка, без проводки |
| Документ выбытия | Да — вкладка Списание ОС | Нет. В меню есть действие Списание, но оно завершается ошибкой |
| Инвентаризация | Строки создаются автоматически | Добавляются вручную в документ инвентаризации |
Связь с другими документами
| Документ / Модуль | Связь |
|---|---|
| Учёт основных средств | Реестр материальных активов — похожая структура |
| Амортизация | Месячный документ и шаг закрытия для нематериальных активов |
| Счета поставщиков | Счёт на покупку лицензии или программы |
| План счетов | Счета 111, 112, 113 |
| Журнал проводок | Созданные проводки амортизации |
Частые вопросы
Можно завести нематериальный актив с неопределённым сроком?
В форме — нет: срок в месяцах обязателен, а проверка не пропускает ноль. Ставите условный срок и возвращаетесь к карточке при переоценке актива.
Что делать с истёкшей лицензией, которую я продлеваю?
Если продление — это продление того же права, увеличиваете первоначальную стоимость и срок в существующей карточке: пока у актива нет записанной амортизации, поля редактируемы; иначе исправляете бухгалтерским документом. Если это новый договор, создаёте новую карточку.
Как снять нематериальный актив с учёта?
Документа выбытия для нематериальных активов нет — такого, как вкладка Списание ОС для основных средств, — а действие Списание в меню списка завершается ошибкой. Списание с учёта записываете вручную, из раздела Боковое меню → Бухгалтерия → вкладка Ручные операции: одна проводка на накопленную амортизацию и одна на остаточную стоимость.
Удаление карточки списание не заменяет. Оно лишь переносит карточку в корзину; сальдо на счетах остаются нетронутыми.
Как проверить итог нематериальных активов?
Смотрите Оборотно-сальдовую ведомость, отфильтрованную по счетам 112 (валовая стоимость) и 113 (накопленная амортизация). Разница сальдо и есть чистая балансовая стоимость. У списка нематериальных активов тоже есть итоговая строка в подвале, посчитанная по всему отфильтрованному набору.
Нематериальные активы инвентаризируются?
Физически их не пересчитывают, но их действительность проверяют: лицензия активна? Патент не истёк? Право пользования в силе? Их можно добавить вручную в документ инвентаризации активов, где они появляются со значком NMA. Смотрите Инвентаризацию активов.
Связанные страницы
- Учёт основных средств — реестр материальных активов
- Амортизация — месячный документ и проведение
- Инвентаризация активов — проверка наличия активов
- План счетов — счета
111,112,113 - Журнал проводок — просмотр бухгалтерских проводок