Амортизация
Каждый месяц использования основное средство теряет в стоимости — это естественный износ оборудования, транспорта, зданий. Амортизация постепенно переносит стоимость актива на расходы, отражая этот износ в учёте. POSfix ведёт две колонки параллельно: бухгалтерскую амортизацию и налоговый износ, из одного и того же месячного графика.
Где найти: Боковое меню → Бухгалтерия → Активы → вкладка Амортизация и износ
Этот экран показывает расчёт выбранного месяца — по активам, с бухгалтерскими и налоговыми значениями, — но кнопки проведения у него нет. Проводка создаётся при закрытии месяца. Смотрите ниже раздел «Где это проводится на самом деле».
Бухгалтерская амортизация и налоговый износ
В Республике Молдова эти два расчёта параллельны и различны, а POSfix держит оба в одной строке таблицы:
| Признак | Бухгалтерская амортизация | Налоговый износ |
|---|---|---|
| Назначение | Финансовая отчётность | Расчёт налога на прибыль |
| Метод | Линейный, уменьшаемого остатка или пропорционально объёму — на ваш выбор | Только линейный |
| Ликвидационная стоимость | Вычитается из амортизируемой базы | Не применяется (база — полная стоимость) |
| Срок | Срок полезного использования (мес.), устанавливает организация | Фискальный срок полезного использования (мес.), отдельный |
В таблице амортизации налоговые колонки показаны зелёным: Налоговая стоимость, Налоговая сумма, Налоговый остаток, плюс Итого налоговый на верхней карточке.
Налоговый износ считается линейно, какая бы амортизационная группа ни стояла в карточке. Группа лишь предзаполняет фискальный срок полезного использования. Любой расчёт вида «остаточная стоимость × годовая норма», с убывающей базой, не соответствует тому, как платформа считает налоговую колонку.
Методы бухгалтерской амортизации
В карточке основного средства поле Метод амортизации имеет три значения:
| Метод | Как ведёт себя |
|---|---|
| Линейный | Равная сумма каждый месяц. По умолчанию и самый распространённый |
| Уменьшаемого остатка | Крупные суммы в начале, мелкие к концу. Панель сама переходит на линейный, когда так выходит больше, и не опускается ниже ликвидационной стоимости |
| Пропорционально объёму | График формируется равномерно; фактическая сумма каждого месяца правится в месячном документе, пока он в статусе «Черновик» |
Последний месяц графика забирает разницу от округления, чтобы сумма всех месяцев дала ровно амортизируемую стоимость.
Ликвидационная стоимость действительно важна. Ноутбук за 18 000 леев на 36 месяцев без ликвидационной стоимости даёт 500 леев в месяц. Если объявить ликвидационную стоимость 1800 леев, месячная сумма упадёт до 450 леев — а налоговый износ по-прежнему считается на полную стоимость. Отсюда и разница между двумя колонками.
Правила старта и участия
| Правило | Описание |
|---|---|
| Месяц старта | Амортизация начинается со следующего месяца после даты ввода в эксплуатацию. Введён 3 или 28 марта — в обоих случаях первый месяц апрель |
| Кто входит в расчёт | Введённые в эксплуатацию активы, не самортизированные полностью, — включая Приостановленные |
| Кто не входит | Активы в состоянии Черновик, Списано, Снято с учёта и те, у кого исчерпана балансовая стоимость |
| Актив без графика | Актив в эксплуатации без графика амортизации не даёт ни одной строки. Список основных средств помечает его значком Без графика |
Состояние в списке амортизацию не останавливает. Актив, переведённый в Приостановлено, продолжает попадать в ежемесячный расчёт ровно как действующий. Если вы хотите перестать вычитать законсервированный станок для целей налога, это делается документом Изменение состояния основного средства — смотрите раздел «Изменения состояния» ниже.
Активы, принятые в середине жизни
Для активов, введённых через начальные остатки, в карточке есть поля Накопленная амортизация (бухгалтерская, на дату ввода) и Накопленный износ (налоговый, на дату ввода). Они появляются только при создании карточки; на сохранённом активе из формы исчезают. Когда они заполнены, график строится на остаточную стоимость, а не на полную, — актив не амортизируется заново с нуля. Под полем вам показывают получившуюся балансовую стоимость.
Изменения состояния — отсюда останавливают начисление
Где найти: Боковое меню → Бухгалтерия → Активы → вкладка Изменения состояния
Документ говорит, с какого месяца и на каком плане актив перестаёт начислять амортизацию. Это единственное место, откуда останавливают налоговый вычет по законсервированному или неиспользуемому активу.
Чтобы остановить налоговый вычет по активу:
- Изменения состояния → Новое изменение состояния.
- Заполните Применяется с месяца. Это календарный месяц, а не дата: уже проведённые месяцы остаются нетронутыми.
- Выберите Причину. Она сама переписывает две галочки ниже, поэтому выбирайте её до того, как их трогать.
- Добавьте активы кнопкой Добавить актив.
- Сохраните, затем Проведите.
Причины в списке: Консервация, В резерве, Ремонт или модернизация, Сезонное использование, Не используется в предпринимательской деятельности, Неамортизируемый класс (НСБУ п. 61), Возобновление и Другая причина.
| Галочка | Что меняется, если оставить её | Если снять |
|---|---|---|
| Бухгалтерская амортизация | Актив остаётся в месячном документе и в проводке | Снять её можно только при причине Неамортизируемый класс; при любой другой галочка заблокирована на «да» |
| Налоговая амортизация | Зелёная колонка продолжает считаться | Вычет прекращается с выбранного месяца |
Возобновление перезапускает оба плана. Месяц без начисления не теряется — он откладывается, а оставшийся график пересогласовывается, поэтому общая амортизируемая стоимость актива остаётся прежней.
Что вы видите на экране «Амортизация и износ»
Вы выбираете год и месяц, затем переключаетесь между двумя вкладками: Основные средства и Нематериальные активы.
Верхняя карточка показывает число активов, Итого бухгалтерский, Итого налоговый и состояние документа месяца.
| Колонка | Описание |
|---|---|
| Инвентарный номер (у нематериальных активов: Рег. номер) | Уникальный код актива |
| Название | Наименование актива |
| Балансовая стоимость | Балансовая стоимость на начало месяца |
| Амортизация | Бухгалтерская сумма выбранного месяца |
| Конечная стоимость | Балансовая стоимость после амортизации месяца |
| Налоговая стоимость · Налоговая сумма · Налоговый остаток | Зелёные колонки, только у основных средств |
| Дебет счёт / Кредит счёт | Счета, с которыми будет создана проводка |
Строка подвала подводит итог по всем колонкам.
Кнопка Созданные документы (N) открывает историю месячных документов: номер, период, сумма и состояние. Клик по строке переносит вас на соответствующий месяц.
Где это проводится на самом деле
Где найти: Боковое меню → Бухгалтерия → вкладка Учётные Периоды
У мастера шесть шагов: Проверки, Переоценка Валюты, Амортизация, Затраты, Финансовый результат и Подтверждение.
Шаг Амортизация касается только основных средств. Он показывает таблицу с активами, балансовой стоимостью, амортизацией месяца и парой счетов, плюс итог; кнопка Рассчитать и провести амортизацию создаёт месячный документ и проводку.
У амортизации нематериальных активов своего шага нет. Она выполняется на шаге Подтверждение, вместе с остальными операциями, — в списке там она называется Амортизация нематериальных активов. Если хотите запустить её отдельно, найдёте её в разделе Учётные Периоды → кнопка Документы Закрытия нужного месяца → Создать документ → Амортизация НМА.
Месячный документ редактируется, пока он в статусе «Черновик». Открываете его с того же экрана Документы Закрытия, кликом по его строке. Можно поменять сумму по активу, счета строки, убрать актив из этого месяца или добавить пропущенный. Оставшийся график перебалансируется автоматически, чтобы общая амортизируемая стоимость актива не изменилась из-за правки одного месяца: если правленый месяц берёт меньше, разница распределяется по оставшимся месяцам; если больше — оставшиеся уменьшаются. Срок полезного использования не меняется. Если свободных месяцев для перераспределения не осталось, панель прямо скажет, на каких активах остался непоглощённый остаток.
Созданная проводка
Выпускается по строке на актив:
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
|---|---|---|---|
| Амортизация основного средства | Счёт расходов из карточки | Счёт амортизации, выведенный из группы (124.x) | Бухгалтерская амортизация месяца |
| Амортизация нематериального актива | Счёт расходов из карточки | Счёт амортизации (113.x) | Бухгалтерская амортизация месяца |
Счёт расходов выбираете по назначению актива: 713.2 административный, 712.2 коммерческий, 821 или 811.1 производственный. 713.1 — это расходы на административный персонал, и здесь ему делать нечего. Полная таблица — в разделе Учёт основных средств.
Каждая строка несёт актив аналитикой с обеих сторон, чтобы можно было отследить амортизацию в карточке счёта актива. По строкам основных средств переносится и Налоговая сумма, а разница с бухгалтерской суммой помечается как временная разница — основа для сверки в декларации по налогу на прибыль.
Строки с нулевой суммой и те, что бухгалтер убрал из документа, в проводку не попадают.
Пример. У SRL «Tehno Plus» три актива в эксплуатации, месяц март:
| Актив | Где работает | Стоимость | Срок | Амортизация в месяц | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ноутбук Dell | Бухгалтерия | 18 000 леев | 36 мес. | 500 леев | 713.2 | 124.3 |
| Принтер HP | Касса магазина | 9600 леев | 48 мес. | 200 леев | 712.2 | 124.3 |
| Автомобиль доставки | Доставка клиентам | 240 000 леев | 60 мес. | 4000 леев | 712.2 | 124.4 |
Итого амортизация за март: 4700 леев — из них 500 леев административных и 4200 леев коммерческих.
Отмена проведения
В панели Созданные документы, на вкладке Основные средства, у документа в состоянии Проведено есть кнопка Отменить проведение. Проводка удаляется, балансовые стоимости основных средств восстанавливаются, а документ возвращается в состояние Черновик и может быть пересчитан.
Сторно кнопкой больше нет. Цикл документов единый: Черновик → Проведено → Удалено. Кнопки «Сторнировать» и состояния «Сторнировано» не существует. Для правки используете Отменить проведение и пересчитываете, а для содержательного бухгалтерского исправления записываете новый документ с отрицательными суммами.
Полностью самортизированные активы
Когда чистая балансовая стоимость актива доходит до нуля (или до объявленной ликвидационной стоимости):
- Актив остаётся в реестре
- Строки амортизации больше не создаются
- Актив по-прежнему появляется в инвентаризации и в отчётах
- Списание остаётся управленческим решением
Не списывайте полностью самортизированные активы автоматически. Полностью самортизированный актив — не значит непригодный. Многое оборудование работает и после истечения бухгалтерского срока службы. Ноутбук, самортизированный за 3 года, поработает ещё два.
Связь с другими документами
| Документ / Модуль | Связь |
|---|---|
| Учёт основных средств | Карточка актива даёт стоимость, срок, метод и счета |
| Учётные периоды | Мастер закрытия месяца считает и проводит амортизацию |
| Журнал проводок | Проводки амортизации находятся в журнале |
| Оборотно-сальдовая ведомость | Проверка сальдо по 712.2 / 713.2, 124.x и 113.x |
| Карточка счёта | Детализация движений по счёту амортизации, с аналитикой по активу |
| Шаблоны проводок | Счета амортизации по умолчанию, редактируемые для всей организации |
Частые вопросы
Что будет, если я забуду закрыть месяц?
Амортизация того месяца не запишется. Откройте мастер закрытия за пропущенный месяц и пройдите шаги по порядку — график амортизации уже есть, поэтому расчёт восстановится за нужный период.
Можно считать амортизацию ежедневно, а не помесячно?
Нет. Расчёт помесячный, в соответствии со стандартной практикой Республики Молдова. График строится по месяцам, а документ имеет ровно одну строку на актив и на месяц.
Начисляется ли амортизация приостановленным активам?
Да. Актив в состоянии Приостановлено входит в ежемесячный расчёт ровно как действующий — состояние в списке лишь метка. Что реально меняется для законсервированного актива, вы пишете в документе Изменение состояния основного средства, где выбираете, с какого месяца и на каком плане останавливается начисление.
Можно поменять метод амортизации?
Да, пока у актива нет ни одного месяца записанной амортизации: тогда поле Метод амортизации в карточке редактируемо. После первой амортизации поле блокируется.
Что будет, если я изменю срок полезного использования?
Изменение срока влияет на будущий график: остаточная стоимость распределяется на новый оставшийся срок. Уже проведённые месяцы не меняются.
Как быть с разницей между бухгалтерской и налоговой амортизацией?
Считать руками ничего не нужно. Платформа выпускает в каждой строке проводки и бухгалтерскую, и налоговую сумму, а разницу между ними помечает как временную разницу. Зелёные колонки экрана «Амортизация и износ» постоянно показывают оставшуюся налоговую стоимость каждого актива.
Почему актив не попадает в расчёт месяца?
Проверьте по порядку: (1) состояние актива — карточка, оставшаяся в Черновике, в расчёт не попадает никогда; (2) дату ввода в эксплуатацию — амортизация стартует со следующего месяца, а мастер закрытия показывает ближайший запланированный месяц; (3) балансовую стоимость — если она исчерпана, актив больше не участвует; (4) значок Без графика в списке основных средств — у актива не сформирован график.
Как проверить итог расходов на амортизацию за год?
Откройте Карточку счёта по счёту расходов на амортизацию (713.2 или 712.2) с годовым периодом либо Оборотно-сальдовую ведомость, отфильтрованную по тому же счёту. Дебетовый оборот и есть итог расходов на амортизацию.
Я провёл амортизацию на неверные счета. Что делать?
Отмените проведение документа месяца, исправьте счёт расходов в карточке актива (или прямо в строке документа, пока он в «Черновике») и пересчитайте месяц.
Как отразить амортизацию актива, который используется сезонно?
Если хотите, чтобы бухгалтерский расход шёл в ритме реального использования, выберите в карточке метод Пропорционально объёму и правьте сумму каждого месяца в месячном документе, пока он в «Черновике». Оставшийся график перебалансируется, поэтому годовой итог не меняется.
Если хотите остановить и налоговый вычет в месяцы простоя, выпускаете документ Изменение состояния с причиной Сезонное использование и второй, с Возобновлением, на месяц, когда актив снова выходит в работу.
Амортизация нематериальных активов считается отдельно?
Да, это два разных месячных документа, и экран «Амортизация и износ» показывает их на двух вкладках. Но в мастере закрытия свой шаг есть только у амортизации основных средств; амортизация нематериальных активов выполняется на шаге Подтверждение либо запускается отдельно, из раздела Документы Закрытия → Создать документ → Амортизация НМА.
Связанные страницы
- Учёт основных средств — реестр активов с полными карточками
- Нематериальные активы — амортизация нематериальных активов
- Учётные периоды — мастер закрытия месяца
- Журнал проводок — проводки амортизации
- Оборотно-сальдовая ведомость — контроль сальдо по счетам амортизации