Documente de retur
Documentul de retur înregistrează returnarea mărfurilor — fie că returnezi marfa către furnizor (defectă, greșită), fie că primești marfa înapoi de la un client. Este un document contabil care generează formule contabile inverse față de operațiunea originală.
Unde găsești: Sidebar → Achiziții sau Vânzări → Retururi
Când ai nevoie de document de retur
- Marfă defectă — ai primit de la furnizor marfă care nu corespunde calitativ
- Cantitate greșită — ai primit mai mult decât ai comandat
- Nu corespunde comenzii — furnizorul a livrat alt produs
- Clientul returnează — clientul aduce înapoi marfa (defect, nemulțumire, drept de retragere)
- Eroare de livrare — ai livrat clientului produsul greșit
Returul este un document nou care înregistrează o operațiune economică reală — returnarea fizică a mărfurilor. Stornarea (storno roșu) anulează complet un document contat greșit, ca și cum n-ar fi existat. Folosești returul când marfa se deplasează fizic; folosești stornarea când ai greșit la introducerea documentului.
Cum creezi un document de retur — pas cu pas
- Deschide Achiziții → Retururi sau Vânzări → Retururi din sidebar.
- Apasă „Document nou".
- Selectează direcția:
- Outgoing (Ieșire) — returnezi marfa către furnizor
- Incoming (Intrare) — primești marfa înapoi de la client
- Selectează partenerul (furnizorul sau clientul).
- Setează data documentului (data efectuării returului).
- Completează motivul returului — câmp obligatoriu (ex. „Marfă defectă", „Cantitate greșită").
- Asociază documentul original dacă e disponibil (factura furnizor sau documentul de vânzare).
- Adaugă liniile de detaliu:
- Selectează produsul returnat
- Introdu cantitatea returnată și prețul unitar
- Selectează cota TVA (20%, 8% sau 0%)
- Selectează contul GL corespunzător
- Apasă Salvează (ciornă).
- Verifică și apasă Contează.
Exemplu practic complet
Retur către furnizor
Situație: SRL „PanifMold" a primit pe 10 martie de la SRL „AgroSupply" 500 kg făină tip 550 la 14 lei/kg. Pe 15 martie descoperă că 80 kg sunt alterate (umede).
Document de retur:
- Direcție: Outgoing (către furnizor)
- Partener: SRL „AgroSupply"
- Motiv: „Făină alterată — umiditate excesivă"
- Document original: Factura furnizor din 10.03.2026
| Produs | Cantitate | UM | Preț unitar | TVA 20% | Total cu TVA |
|---|---|---|---|---|---|
| Făină tip 550 | 80 | kg | 14,00 lei | 224,00 lei | 1.344,00 lei |
La contare se generează:
| Operațiune | Debit | Credit | Sumă |
|---|---|---|---|
| Anulare achiziție | 521.1 Furnizori interni | 217.1 Mărfuri | 1.120,00 lei |
| Anulare TVA deductibil | 521.1 Furnizori interni | 534.2 TVA deductibil | 224,00 lei |
Rezultat: Stocul de făină scade cu 80 kg, datoria față de AgroSupply scade cu 1.344 lei.
Retur de la client
Situație: SRL „ElectroPlus" a vândut pe 5 martie către SRL „OfficeMax" 10 imprimante laser la 4.500 lei/buc. Pe 18 martie, clientul returnează 2 imprimante defecte.
Document de retur:
- Direcție: Incoming (de la client)
- Partener: SRL „OfficeMax"
- Motiv: „Imprimante defecte — eroare alimentare hârtie"
- Document original: Document de vânzare din 05.03.2026
| Produs | Cantitate | UM | Preț unitar | TVA 20% | Total cu TVA |
|---|---|---|---|---|---|
| Imprimantă laser XL-200 | 2 | buc | 4.500,00 lei | 1.800,00 lei | 10.800,00 lei |
La contare se generează:
| Operațiune | Debit | Credit | Sumă |
|---|---|---|---|
| Anulare venit din vânzări | 611.1 Venituri din vânzări | 221.1 Creanțe comerciale | 9.000,00 lei |
| Anulare TVA colectat | 534.4 TVA colectat | 221.1 Creanțe comerciale | 1.800,00 lei |
| Intrare marfă în stoc | 217.1 Mărfuri | 711.1 Costul vânzărilor | 9.000,00 lei |
Rezultat: Creanța față de OfficeMax scade cu 10.800 lei, venitul scade cu 9.000 lei, stocul crește cu 2 imprimante.
Formula contabilă
Retur către furnizor (Outgoing)
| Operațiune | Debit | Credit | Baza |
|---|---|---|---|
| Anulare achiziție mărfuri | 521.x Datorii comerciale | 217.x Mărfuri / Stocuri | Valoarea netă (fără TVA) |
| Anulare TVA deductibil | 521.x Datorii comerciale | 534.2 TVA deductibil | Suma TVA |
Retur de la client (Incoming)
| Operațiune | Debit | Credit | Baza |
|---|---|---|---|
| Anulare venit din vânzări | 611.x Venituri din vânzări | 221.x Creanțe comerciale | Valoarea netă (fără TVA) |
| Anulare TVA colectat | 534.4 TVA colectat | 221.x Creanțe comerciale | Suma TVA |
| Intrare marfă în stoc | 217.x Mărfuri | 711.x Costul vânzărilor | Costul de achiziție al mărfii returnate |
La vânzare se fac două operațiuni: recunoașterea venitului (Dt 221 / Ct 611) și descărcarea stocului (Dt 711 / Ct 217). Returul inversează ambele — anulează venitul și readuce marfa în stoc.
Ciclul de viață
Ciornă → Contat → Stornat (doar dacă e greșit)
- Ciornă — creezi și editezi liber. Niciun efect contabil.
- Contat — formulele contabile inverse se generează. Stocul și soldurile se actualizează. Documentul se blochează.
- Stornat — dacă returul însuși e greșit, stornezi și creezi unul nou. Atenție: stornarea unui retur re-restabilește starea de dinaintea returului.
Scenarii speciale
Retur parțial
Nu ești obligat să returnezi întreaga cantitate din factura originală. Creezi documentul de retur doar cu cantitatea efectiv returnată. Restul rămâne valid.
Exemplu: Din 500 kg făină primite, returnezi doar 80 kg. Documentul de retur conține o singură linie cu 80 kg.
Retur fără document original asociat
Poți crea un retur și fără legătura la documentul original. Câmpul „Document original" este opțional. Totuși, asocierea este puternic recomandată pentru:
- Trasabilitate la audit
- Navigare rapidă între documente
- Verificarea coerenței cantitativă
Retur în valută
Dacă factura originală a fost în EUR sau USD, returul se face în aceeași valută. La contare, se folosește cursul valutar de la data returului. Dacă cursul diferă de cel de la data achiziției/vânzării, pot apărea diferențe de curs care se înregistrează separat.
Retur și e-Factura
Când returnezi marfă unui furnizor de la care ai primit factura prin e-Factura:
- Creezi documentul de retur în POSfix (direcție Outgoing).
- Furnizorul emite o factură de stornare (factură cu semn negativ) prin sistemul e-Factura.
- La importul facturii de stornare din e-Factura, aceasta se înregistrează ca factură furnizor cu valori negative.
- Ambele documente (returul tău + factura de stornare a furnizorului) contribuie la ajustarea soldului.
Factura de stornare din e-Factura este documentul fiscal al furnizorului care confirmă acceptarea returului. Documentul de retur din POSfix este documentul tău intern care înregistrează ieșirea fizică a mărfii. Ambele sunt necesare pentru o evidență completă.
Tratamentul TVA la retururi
- Retur către furnizor: TVA deductibil se ajustează (scade). Returul anulează TVA-ul dedus la achiziție. Ajustarea se reflectă în registrul de achiziții TVA din luna returului.
- Retur de la client: TVA colectat se ajustează (scade). Returul anulează TVA-ul colectat la vânzare. Ajustarea se reflectă în registrul de vânzări TVA din luna returului.
Conform Codului Fiscal al Republicii Moldova (art. 98), ajustarea TVA la retur se face în perioada fiscală în care are loc returul, nu retroactiv.
Retur și plata deja efectuată
Dacă ai plătit deja factura furnizorului și apoi returnezi marfa:
- Contezi returul — datoria față de furnizor devine negativă (furnizorul îți datorează ție).
- Soluții posibile:
- Furnizorul returnează banii — înregistrezi operațiune bancară de intrare
- Compensezi cu o achiziție viitoare — folosești compensare
Legătura cu alte documente
| Document | Legătura |
|---|---|
| Facturi furnizori | Documentul original pentru retururi către furnizor. Se asociază prin câmpul „Document original". |
| Documente de vânzare | Documentul original pentru retururi de la clienți. |
| Bonuri de intrare | Alternativă ca document original — dacă recepția s-a făcut prin bon de intrare. |
| Compensări | Ajustarea soldurilor reciproce după retur, când plata a fost deja efectuată. |
| e-Factura | Factura de stornare emisă de furnizor la acceptarea returului. |
Greșeli frecvente
| Greșeală | Consecință | Cum eviți |
|---|---|---|
| Confunzi stornarea cu returul | Stornarea anulează documentul ca și cum n-ar fi existat; returul înregistrează o operațiune reală | Folosești returul când marfa se deplasează fizic. Stornarea doar pentru erori de introducere. |
| Nu completezi motivul returului | Probleme la audit sau control fiscal | Motivul e obligatoriu — formulează-l clar și concret. |
| Returnezi cantitate mai mare decât cea din factura originală | Stocul devine negativ, solduri incorecte | Verifică cantitatea originală înainte de a completa returul. |
| Nu asociezi documentul original | Trasabilitate slabă, dificultăți la reconciliere | Asociază întotdeauna factura sau documentul de vânzare sursă. |
| Returnezi marfă la preț diferit de cel original | TVA-ul și soldurile nu se potrivesc cu factura | Folosește prețul din factura/documentul original. |
Depanare
| Problemă | Cauză | Soluție |
|---|---|---|
| „Contul nu permite postare" la contare | Ai selectat un cont de grup (fără punct) | Schimbă pe un cont analitic (ex. 217.1 în loc de 217). |
| Stocul nu scade după retur Outgoing | Documentul e în ciornă | Contează documentul — efectele apar doar la contare. |
| „Motivul este obligatoriu" | Câmpul „Motiv" e gol | Completează motivul returului (ex. „Marfă defectă"). |
| TVA nu se ajustează corect | Cota TVA pe linii nu corespunde cu cea din factura originală | Verifică și corectează cota TVA pe fiecare linie a returului. |
| Nu pot asocia documentul original | Tipul documentului sursă nu e selectat | Selectează mai întâi „Tip document original" (factură furnizor sau document de vânzare), apoi documentul. |
| Returul e contat dar furnizorul nu acceptă | Returul e valid contabil indiferent de acceptul furnizorului | Negociază cu furnizorul. Dacă nu acceptă, stornează returul și caută altă soluție (reducere, compensare). |
Întrebări frecvente
Pot face retur parțial?
Da. Creezi documentul de retur cu cantitatea returnată, nu cu cea totală din factura originală. Restul rămâne valid. Poți face mai multe retururi parțiale pe aceeași factură.
Ce se întâmplă cu stocul la retur?
La retur Outgoing (către furnizor): stocul scade — marfa pleacă din depozit. La retur Incoming (de la client): stocul crește — marfa revine în depozit. Efectele sunt automate la contare.
Returul afectează TVA?
Da. Returul inversează atât valoarea netă, cât și TVA-ul corespunzător:
- Retur către furnizor → TVA deductibil scade
- Retur de la client → TVA colectat scade
Ajustarea se face în luna returului, conform Codului Fiscal RM art. 98.
Pot face retur fără document original asociat?
Da, câmpul „Document original" este opțional. Dar se recomandă puternic asocierea pentru trasabilitate și audit.
Cum diferențiez retururile în lista de documente?
Lista afișează coloana Direcție cu valorile „Incoming" sau „Outgoing". Poți filtra pe direcție pentru a vedea doar retururile de un anumit tip.
Ce fac dacă am plătit deja factura furnizorului?
Contezi returul normal. Datoria față de furnizor devine negativă (adică furnizorul îți datorează ție bani). Furnizorul fie returnează banii (operațiune bancară de intrare), fie compensezi suma cu o achiziție viitoare prin compensare.
Returul de la client afectează și costul vânzărilor?
Da. Pe lângă anularea venitului (Dt 611 / Ct 221), se inversează și descărcarea stocului (Dt 217 / Ct 711). Marfa revine în stoc la costul de achiziție.
Cum se tratează returul la e-Factura?
Tu creezi returul în POSfix. Furnizorul (sau tu, ca vânzător) emite o factură de stornare prin e-Factura — un document cu sume negative. Ambele documente trebuie să existe pentru evidență completă.
Pot storna un retur deja contat?
Da. Stornarea returului re-restabilește starea de dinaintea returului — stocul, soldurile și TVA revin la valorile inițiale. Apoi creezi un retur nou dacă e nevoie.
De ce nu pot selecta documentul original?
Verifică: (1) ai selectat mai întâi tipul documentului original (factură furnizor sau document de vânzare), (2) partenerul de pe retur coincide cu partenerul de pe documentul original, (3) documentul original există și este contat.
Returnez marfă primită acum 6 luni — sunt restricții de perioadă?
Din punct de vedere al sistemului, nu. Poți crea retur la orice distanță de timp față de factura originală. Totuși, din punct de vedere fiscal, returnul se înregistrează în luna curentă, nu retroactiv. Verifică și condițiile contractuale cu furnizorul.
Cum raportez retururile la SFS?
Retururile se reflectă automat în registrele de TVA (achiziții sau vânzări) din luna contării. Nu e nevoie de raportare separată — ajustarea TVA apare în declarația TVA periodică.
Pagini conexe
- Facturi furnizori — documentul original pentru retururi către furnizor
- Documente de vânzare — documentul original pentru retururi de la clienți
- Bonuri de intrare — recepția mărfurilor (proces invers returului către furnizor)
- Compensări — ajustarea soldurilor reciproce după retur
- e-Factura — facturi de stornare la retur
- Ciclul documentelor — diferența între stornare și retur