Închiderea anului fiscal în POSfix — checklist complet
Închiderea anului fiscal este cel mai important proces contabil al anului. Acesta include verificarea completitudinii documentelor, inventarierea, reforma bilanțului (închiderea conturilor de venituri și cheltuieli prin contul 351), generarea situațiilor financiare și depunerea declarației VEN12.
Acest ghid te conduce prin toți pașii, în ordine: ce face asistentul singur, ce completezi tu și unde verifici rezultatul.
Notele de închidere a conturilor 6xx și 7xx le generează asistentul de închidere rulat pe luna decembrie: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Perioade Contabile → Începe închiderea → pasul Confirmare. Doi pași ai asistentului rulează exclusiv în decembrie — Calculare impozit pe venit și Reformare bilanț.
Asistentul nu acoperă însă tot anul. Partea rămasă o închizi tu, cu operațiuni manuale — vezi Pasul 14. Pașii 13–17 descriu ce produce asistentul, ce completezi tu și cum verifici rezultatul.
Declarația VEN12 și situațiile financiare au termene diferite, iar cel al situațiilor depinde de tipul entității. Nu le confunda și nu le ține minte: termenele anului curent le vezi în Meniu lateral → Calendar fiscal.
Calendar orientativ
| Perioadă | Ce faci |
|---|---|
| 1-15 ianuarie | Verifici completitudinea documentelor din decembrie, imporți ultimele extrase bancare |
| 15-31 ianuarie | Calcul salariu decembrie, amortizare decembrie, inventariere stocuri și MF |
| 1-15 februarie | Reevaluare valutară la 31.12, provizioane, verificare balanță |
| 15-28 februarie | Rulezi asistentul de închidere pe luna decembrie: impozit pe venit + reforma bilanțului |
| 1-20 martie | Generezi situațiile financiare, pregătești VEN12, verificare finală |
| înainte de termenul din Calendar fiscal | Depui VEN12 la SFS |
| înainte de termenul din Calendar fiscal | Depui situațiile financiare la BNS |
Calendarul de mai sus e orientativ — obligatorii sunt doar cele două termene de depunere. Ordinea internă o adaptezi după specificul companiei.
Checklist complet — 20 de pași
Parcurge fiecare pas în ordine. Bifează doar după verificare efectivă.
Pas 1: Verifică completitudinea documentelor din decembrie
☐ Toate facturile de furnizor din decembrie sunt înregistrate
Unde găsești: Meniu lateral → Achiziții → tabul Facturi furnizor
- Filtrează pe luna decembrie
- Verifică că ai facturile de la toți furnizorii activi
- Verifică e-Facturile primite → e-Factura
- Verifică biroul fizic și email-ul pentru facturi restante
Pas 2: Verifică documentele de vânzare din decembrie
☐ Toate vânzările din decembrie sunt înregistrate și contabilizate
Unde găsești: Meniu lateral → Vânzări → tabul Facturi client
- Filtrează pe decembrie
- Toate documentele trebuie să fie în starea Contabilizat (nu Ciornă)
- Verifică corelarea cu livrările efectuate
Mai multe detalii: Documente de vânzare
Pas 3: Importă și reconciliază ultimul extras bancar
☐ Extrasul bancar din 31 decembrie este importat și reconciliat
Unde găsești: Meniu lateral → Bani → tabul Extrase Bancare
- Importă extrasul pentru ultima zi bancară din decembrie (de obicei 30 sau 31 decembrie)
- Repetă pentru fiecare cont bancar al companiei
- Verifică: soldul contului
242.1(lei) sau243.x(valută) în POSfix = soldul din extrasul bancar
Mai multe detalii: Extrase bancare
Pas 4: Calcul salariu decembrie
☐ Salariul pentru decembrie este calculat și confirmat
Unde găsești: Meniu lateral → Echipa → tabul Calcul salariu
- Verifică pontajul decembrie → Pontaj
- Calculează salariul → Calcul salariu
- Contabilizează — se generează formulele: Dt
713.1(sau811.1, pentru personalul productiv) / Ct531.1pentru salariul brut, Dt același cont de cheltuială / Ct533.1pentru CAS 24% angajator, Dt531.1/ Ct533.2pentru AOAM 9% reținut, Dt531.1/ Ct534.2pentru impozitul pe venit reținut - Generează borderouri → Borderouri
Pas 5: Depune declarațiile de personal pentru decembrie
☐ IRM și IPC pentru decembrie sunt depuse
Unde găsești: Meniu lateral → Echipa → tabul IRM și Meniu lateral → Rapoarte → tabul IPC
- IRM raportează schimbările în relațiile de muncă din decembrie (angajări, încetări, suspendări, reluări) — nu salarii. Creează documentul, folosește completarea automată, verifică motivele de încetare și trimite-l
- IPC raportează salariile calculate, contribuțiile și impozitul pe venit reținut, cu export XML conform XSD-ului SFS
- Termenele lunii le vezi în Meniu lateral → Calendar fiscal
Mai multe detalii: Raport IRM
Pas 6: Calculează amortizarea pentru decembrie
☐ Amortizarea lunară decembrie este calculată și contabilizată
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → Active → tabul Amortizare și uzură
Documentul lunar se generează din graficul de amortizare și rămâne corectabil cât timp este Ciornă. Dacă nu îl contabilizezi separat, îl contabilizează asistentul de închidere a lunii decembrie, la pasul Confirmare.
- Deschide documentul lunii decembrie
- Verifică sumele pe fiecare activ
- Contabilizează
Mai multe detalii: Amortizare
Pas 7: Inventariere stocuri
☐ Inventarierea stocurilor la 31 decembrie este efectuată
Unde găsești: Meniu lateral → Nomenclator → tabul Inventarieri
- Efectuează numărătoarea fizică a stocurilor
- Înregistrează rezultatele inventarierii în POSfix
- Regularizează diferențele:
| Situație | Formula contabilă |
|---|---|
| Lipsuri și pierderi | Dt 714.4 Cheltuieli privind lipsurile și pierderile / Ct 217.1 Bunuri procurate în vederea revânzării |
| Plusuri | Dt 217.1 Bunuri procurate în vederea revânzării / Ct 612.4 Venituri din plusurile constatate la inventariere |
| Ajustarea TVA la lipsuri peste normele de perisabilitate | Dt 714.4 / Ct 534.4 Datorii privind TVA |
| Lipsă imputată unei persoane | Dt 226.2 Creanțe privind recuperarea prejudiciului material / Ct 612.3 Venituri din recuperarea prejudiciului material |
Nu uita TVA-ul. Pentru marfa lipsă peste normele de perisabilitate, TVA-ul dedus la achiziție nu mai are drept de trecere în cont — îl întorci la buget.
Documentul de inventariere înregistrează singur lipsurile și plusurile. Ajustarea de TVA și imputarea către gestionar nu — pe acelea le introduci ca operațiuni manuale, din Meniu lateral → Contabilitate → tabul Operațiuni manuale.
Mai multe detalii: Inventariere
Pas 8: Inventariere mijloace fixe
☐ Inventarierea MF la 31 decembrie este efectuată
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → Active → tabul Inventariere active
- Verifică existența fizică a fiecărui activ
- Verifică starea tehnică
- Regularizează diferențele (dacă există active lipsă sau deteriorate)
Mai multe detalii: Inventariere MF
Pas 9: Reevaluare solduri valutare la 31.12
☐ Soldurile în valută străină sunt reevaluate la cursul BNM din 31 decembrie
Acest pas este necesar doar dacă ai solduri în valută străină (EUR, USD, etc.).
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Perioade Contabile → Începe închiderea → pasul Reevaluare valutară
Conturile afectate:
243.xConturi curente în valută străină221.2Creanțe comerciale din străinătate521.2Datorii comerciale externe
Avansurile în valută nu se reevaluează. 224.x (avansuri acordate) și 523.x (avansuri primite) sunt elemente nemonetare: rămân la cursul din ziua plății, pentru totdeauna. Nu căuta o diferență de curs pe ele — nici SNC nu o cere, nici POSfix nu o generează.
POSfix recalculează soldurile la cursul BNM din 31 decembrie și îți arată notele înainte de a le scrie. Diferența merge pe venit sau pe cheltuială, după sens.
Reevaluarea valutară se execută după ultimul extras bancar și înainte de reforma bilanțului, pentru că modifică soldurile conturilor 622.6 și 722.4. În asistent ordinea este fixă și nu poate fi schimbată.
Pas 10: Provizioane și cheltuieli anticipate
☐ Provizioanele necesare sunt constituite
☐ Cheltuielile anticipate sunt trecute pe luna care le revine
Sunt două lucruri diferite, aflate pe părți opuse ale bilanțului. Nu le amesteca.
Provizionul este o datorie (538.x): știi că vei plăti, dar nu știi exact cât sau când.
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Provizion pentru concedii nefolosite | același cont de cheltuială ca salariul (713.1 sau 811.1) | 538.1 Provizioane pentru beneficiile angajaților |
| Provizion pentru litigii | 713.8 Alte cheltuieli administrative | 538.4 Alte provizioane |
Cheltuiala anticipată este un activ (261.1): ai plătit deja pentru perioade viitoare.
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Plata asigurării / chiriei în avans | 261.1 Cheltuieli anticipate curente | 242.1 Numerar la conturi în lei |
| Trecerea lunară pe cheltuieli | 713.x Cheltuieli | 261.1 Cheltuieli anticipate curente |
Ambele se înregistrează ca operațiuni manuale: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Operațiuni manuale. POSfix nu generează niciuna dintre ele și nu îți amintește de trecerea lunară a cheltuielii anticipate — pune-ți-o singur în rutina de închidere.
Pas 11: Generează balanța de verificare
☐ Balanța de verificare la 31.12 este echilibrată
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Balanța de verificare
- Selectează perioada: 1 ianuarie – 31 decembrie
- Verificare critică: Total Debit = Total Credit
Dacă balanța nu este echilibrată, nu continua cu închiderea conturilor. Identifică și corectează eroarea. Revenifică după corecție.
Mai multe detalii: Balanța de verificare
Pas 12: Verifică conturile principale pe fișa de cont
☐ Soldurile conturilor principale sunt logice și corecte
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Fișa de cont
| Cont | Ce verifici |
|---|---|
242.1 Numerar la conturi în lei | Sold = extras bancar la 31.12 |
243.x Numerar la conturi în valută | Sold = extras bancar în valută la 31.12 |
241.1 Casa în monedă națională | Sold = numerar fizic la 31.12 |
521.1 Datorii comerciale în țară | Sold = total facturi neachitate |
221.1 Creanțe comerciale din țară | Sold = total facturi neîncasate |
531.1 Datorii salariale | Sold = salariu decembrie (dacă neplătit) |
123.x Mijloace fixe | Sold = total valori de intrare active |
124.x Amortizarea mijloacelor fixe | Sold = total amortizare acumulată |
Mai multe detalii: Fișa de cont
Pas 13: Rulează închiderea lunii decembrie
☐ Asistentul de închidere a fost rulat pe luna decembrie
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Perioade Contabile → decembrie → Începe închiderea
Parcurge cei șase pași ai asistentului — Verificări · Reevaluare valutară · Amortizare · Costuri · Rezultat financiar · Confirmare — și apasă la final Închide perioada.
Pe decembrie, lista de la pasul Confirmare are două rânduri în plus față de o lună obișnuită: Calculare impozit pe venit și Reformare bilanț (doar decembrie). Citește-o înainte de a apăsa — e ultima ta ocazie să vezi ce urmează să se scrie.
În decembrie, pe lângă operațiunile lunare, asistentul execută două operațiuni suplimentare:
| Operațiune | Ce face |
|---|---|
| Calculare impozit pe venit | Calculează impozitul pe profitul cumulat al anului, cota 12%, și înregistrează Dt 731.1 Cheltuieli privind impozitul pe venit / Ct 534.1 Datorii privind impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător |
| Reformare bilanț | Închide conturile 6xx și 7xx prin 351, transferă rezultatul în 333 și apoi în 332 |
Conturile de venituri și cheltuieli nu se închid lună de lună — se cumulează pe tot anul și se închid o singură dată, aici. Notele manuale care completează reforma (Pasul 14) se introduc după ce a rulat asistentul. Invers, reforma le citește ca pe rulaj obișnuit și rezultatul iese pe jumătate.
Pas 14: Verifică închiderea conturilor 6xx și 7xx prin 351
☐ Notele de închidere a veniturilor și cheltuielilor există și sunt corecte
Reforma emite, pentru fiecare cont analitic cu rulaj în luna decembrie:
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Închiderea unui cont de venituri | cont 6xx (611.1, 611.2, 611.3, 612.x, 622.x) | 351 |
| Închiderea cheltuielilor de distribuire | 711.2 Valoarea contabilă a mărfurilor vândute | cont 712.x |
| Închiderea celorlalte conturi de cheltuieli | 351 | cont 7xx (711.x, 713.x, 714.x, 722.x, 731.1) |
Un cont de venituri care are, excepțional, sold debitor se închide invers (Dt 351 / Ct 6xx), la fel un cont de cheltuieli cu sold creditor — asistentul tratează singur ambele cazuri.
Contul 731.1 intră și el în reformă: impozitul pe venit este cheltuială din clasa 7, deci în 333.1 ajunge profitul net.
Notele emise de asistent se văd în registrul lunii: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Perioade Contabile → cardul lunii decembrie → Documente de Închidere.
Două lucruri rămân în sarcina ta. Fără ele, conturile de rezultat nu ajung la zero și bilanțul nu se echilibrează:
- Se închide doar rulajul lunii decembrie. Ce ai înregistrat în ianuarie–noiembrie rămâne pe
6xxși7xx. Excepție: nota de impozit pe venit se calculează pe profitul întregului an și se datează 31 decembrie, deci intră integral în reformă. - Conturile
712.xse închid pe711.2, nu pe351. Rămâne un sold debitor pe711.2și un sold creditor egal pe351, cât cheltuielile de distribuire ale lunii decembrie. Contabil,712„Cheltuieli de distribuire" este rând distinct în situația de profit și pierdere, nu componentă a costului vânzărilor.
Amândouă se corectează cu operațiuni manuale, mai jos.
Cum compui o notă în Operațiuni manuale
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Operațiuni manuale
Toate notele de mai jos se introduc aici, datate 31 decembrie, după ce a rulat asistentul.
Ca să compui una:
- Document nou. Completezi Data operațiunii și Conținut — o descriere scurtă, care apare în registru.
- Adaugă linie, apoi alegi Cont debit și Cont credit și scrii Suma (MDL). O notă poate avea oricâte linii; totalul se însumează în subsolul tabelului.
- Dacă un cont cere analitică, iconița de Subconto de pe linie se aprinde și trebuie completată. Când nu cere, scrie „Contul debitor nu cere subconto" și treci mai departe.
- Salvezi, apoi Contabilizezi.
Câmpul Template din antet pre-completează liniile dintr-un șablon salvat. Șabloanele se fac în Contabilitate → tabul Șabloane de înregistrări.
a) Anulează mutarea cheltuielilor de distribuire pe 711.2
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
Readucerea la 351 a sumelor mutate pe 711.2 | 351 Rezultat financiar total | 711.2 Valoarea contabilă a mărfurilor vândute |
Suma = totalul rândurilor Dt 711.2 / Ct 712.x din nota de reformă. După această notă, 711.2 și 351 nu mai poartă reziduul.
b) Închide rulajul lunilor ianuarie–noiembrie
Deschide Fișa de cont pentru fiecare cont 6xx și 7xx cu sold rămas. Soldul rămas este rulajul lunilor ianuarie–noiembrie.
| Situație | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Cont de venituri cu sold creditor | cont 6xx | 351 |
| Cont de cheltuieli cu sold debitor | 351 | cont 7xx |
c) Transferă rezultatul rămas pe 351
| Situație | Treapta 1 | Treapta 2 |
|---|---|---|
Sold creditor 351 (profit) | Dt 351 / Ct 333.1 | Dt 333.1 / Ct 332 |
Sold debitor 351 (pierdere) | Dt 333.2 / Ct 351 | Dt 332 / Ct 333.2 |
Dacă reiei închiderea, șterge întâi notele manuale. Reforma le citește ca pe rulaj obișnuit al lunii decembrie. Deci: redeschizi perioada, ștergi notele de la punctele a), b) și c), rulezi din nou asistentul, apoi le reintroduci.
Pas 15: Verifică rezultatul: soldul contului 351
☐ Contul 351 reflectă rezultatul financiar corect
Înainte de transferul rezultatului:
- Sold creditor
351= Profit (Venituri > Cheltuieli) - Sold debitor
351= Pierdere (Cheltuieli > Venituri)
Verifică pe Fișa de cont contul 351 — după notele manuale de la Pasul 14, rulajele lui trebuie să reflecte totalul veniturilor anului (credit) și totalul cheltuielilor anului (debit).
Pas 16: Verifică transferul rezultatului: 351 → 333 → 332
☐ Rezultatul a ajuns în capitalul propriu
Transferul se face în două trepte. Asistentul le execută pe rezultatul lunii decembrie; pe restul îl transferi tu, la punctul c) din Pasul 14.
| Treapta | Situație | Debit | Credit |
|---|---|---|---|
| 1 | Profit | 351 Rezultat financiar total | 333.1 Profit net al perioadei de gestiune |
| 1 | Pierdere | 333.2 Pierdere netă a perioadei de gestiune | 351 Rezultat financiar total |
| 2 | Profit | 333.1 | 332 Profit nerepartizat al anilor precedenți |
| 2 | Pierdere | 332 | 333.2 |
După aceste înregistrări, conturile 351, 333.1 și 333.2 au sold zero, iar rezultatul anului s-a adăugat la 332.
333 nu este același lucru cu 332333.1 / 333.2 țin rezultatul anului curent și se golesc la reformă. 332 este rezultatul cumulat al anilor precedenți — el rămâne în bilanț.
Pas 17: Verificare finală — conturi 6xx, 7xx, 351 și 333
☐ Conturile de rezultat au sold zero
Unde găsești: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Balanța de verificare
Verifică — după ce ai introdus și notele manuale de la Pasul 14:
- Toate conturile
6xx→ sold zero - Toate conturile
7xx→ sold zero - Contul
351→ sold zero - Conturile
333.1și333.2→ sold zero - Balanța generală: Total Debit = Total Credit
Verifică în această ordine:
- Ai introdus notele manuale de la Pasul 14? Reforma închide doar rulajul lunii decembrie — soldul rămas este, aproape întotdeauna, rulajul lunilor ianuarie–noiembrie.
- Contul este
711.2? Asistentul mută acolo cheltuielile de distribuire din712.x. Se corectează cu nota de la punctul a). - A apărut un document nou cu dată din anul închis, după reformă? Redeschide perioada, contabilizează documentul, șterge notele manuale, reia închiderea lunii decembrie, apoi reintrodu notele manuale.
Pas 18: Generează Situațiile Financiare (SIF)
☐ Bilanțul și Raportul de profit și pierderi sunt generate
Unde găsești: Meniu lateral → Rapoarte → tabul Situații financiare simplificate și Meniu lateral → Rapoarte → tabul Bilanț contabil
Generează:
- Bilanțul contabil — reflectă activele, datoriile și capitalul propriu la 31 decembrie
- Situațiile financiare simplificate — inclusiv situația de profit și pierdere a anului
Verifică:
- Bilanț: Total Activ = Total Datorii + Capital propriu
- Profitul net din situația de profit și pierdere (după impozit) = creșterea soldului contului
332față de anul precedent (rezultatul transferat la Pasul 16)
Mai multe detalii: Situații financiare
Pas 19: Generează declarația VEN12
☐ Impozitul pe venit al anului este calculat și înregistrat
Impozitul pe venit se calculează automat, în pasul Calculare impozit pe venit al asistentului de închidere a lunii decembrie, pe profitul contabil cumulat al anului.
- Verifică suma pe Fișa de cont
731.1pentru perioada 1 ianuarie – 31 decembrie - Compară cu propriul calcul al venitului impozabil, ajustat fiscal
Nota generată este o estimare, nu declarația. Ea pornește de la profitul contabil și nu conține nicio ajustare fiscală. După ce calculezi venitul impozabil în VEN12, corectează diferența printr-o operațiune manuală, ca soldul contului de datorie să fie exact impozitul din declarație.
Scade ratele achitate în cursul anului. Ele stau pe 225.1 Creanțe privind impozitul pe venit și se compensează cu datoria, tot printr-o operațiune manuală datată 31 decembrie. Ce rămâne e suma de plată.
O firmă care nu e înregistrată ca plătitor de TVA aplică IVAO — impozit pe venitul din activitatea operațională, nu pe profit. Asistentul de închidere calculează impozit pe profit, deci pe IVAO nota lui nu ți se potrivește: o ștergi și înregistrezi impozitul IVAO ca operațiune manuală. Declarația se depune din Meniu lateral → Rapoarte → tabul IVAO15.
Nu există un ecran care să producă formularul VEN12 gata de depus. POSfix îți dă baza — profitul contabil, rulajele pe conturi, impozitul calculat — iar ajustările fiscale și depunerea propriu-zisă le faci pe portalul SFS. Formularele care au export XML conform XSD-ului SFS sunt: declarația TVA, IPC, IALS, INR14, IRV14, IVAO15, 5-CI, SERV-TS și ISAPTI.
Pas 20: Depune rapoartele și închide perioadele
☐ VEN12 depus la SFS
☐ Situațiile financiare sunt depuse
☐ Perioadele anului fiscal precedent sunt blocate
După depunerea rapoartelor:
- Depune VEN12 prin cabinetul electronic SFS (servicii.fisc.md)
- Depune situațiile financiare la BNS prin ghișeul unic de raportare electronică (raportare.gov.md)
- Blochează perioadele: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Perioade Contabile → pe fiecare lună a anului precedent, iconița de lacăt (Blocare) → alegi data blocării → Confirmă
Lacătul apare doar pe perioadele Deschise. Pe o lună Închisă butonul vizibil e Redeschide — deci ca să blochezi o lună deja închisă, o redeschizi întâi. O perioadă Blocată nu mai poate fi redeschisă de nimeni, niciodată; blochează doar după ce ai depus rapoartele și ești sigur că nu mai apar corecții.
Mai multe detalii: Perioade
Ce faci dacă balanța nu se echilibrează
Dacă Total Debit ≠ Total Credit la pasul 11 (verificare balanță):
- Compară cu balanța lunii precedente — dacă luna noiembrie era echilibrată, eroarea este în documentele din decembrie
- Verifică documentele din decembrie — caută documente rămase în starea Ciornă (necontabilizate)
- Verifică documentele de corecție — un document cu valori negative introdus doar pe jumătate creează dezechilibru
- Verifică soldurile inițiale — dacă este primul an în POSfix, soldurile inițiale pot conține eroarea
- Verifică operațiunile manuale — formulele contabile introduse manual pot avea un singur cont (fără corespondent)
Mai multe detalii: Balanța de verificare
Depanare — 5 probleme frecvente
1. Contul 6xx sau 7xx nu ajunge la sold zero după reformă
Cauza cea mai frecventă: reforma a închis doar rulajul lunii decembrie. Soldul rămas este rulajul lunilor ianuarie–noiembrie.
Soluția: Introdu notele manuale de la Pasul 14, punctele b) și c) — Dt 6xx / Ct 351 pentru venituri, Dt 351 / Ct 7xx pentru cheltuieli, apoi transferul rezultatului rămas.
Altă cauză: a apărut un document cu dată din anul închis după ce a rulat reforma. Redeschide perioada decembrie, contabilizează documentul, șterge notele manuale, reia închiderea lunii, apoi reintrodu notele manuale.
2. Contul 351 nu ajunge la sold zero
Cauza: soldul creditor rămas pe 351 este, de regulă, egal cu suma mutată de asistent din 712.x pe 711.2. Verifică: dacă 711.2 are un sold debitor identic, aceasta este cauza.
Soluția: Introdu nota de la Pasul 14, punctul a): Dt 351 / Ct 711.2, cu totalul rândurilor Dt 711.2 / Ct 712.x din nota de reformă.
Dacă soldul nu se potrivește cu 711.2, verifică transferul rezultatului rămas — punctul c) al Pasului 14.
3. Bilanțul nu se echilibrează (Total Activ ≠ Total Pasiv)
Cauza: De obicei reforma nu a fost rulată, sau conturile 6xx/7xx au sold rezidual — vezi problemele 1 și 2 de mai sus.
Soluția: Verifică mai întâi că toate conturile 6xx, 7xx, 351, 333.1 și 333.2 au sold zero. Apoi regenerează bilanțul.
4. Profitul din Raportul de profit/pierderi nu corespunde cu VEN12
Cauza: VEN12 include ajustări fiscale (cheltuieli nedeductibile, deduceri) pe care Raportul de profit/pierderi nu le reflectă.
Soluția: Acesta este comportament normal. Profitul contabil (din SIF) și venitul impozabil (din VEN12) pot fi diferiți. Diferențele provin din ajustările conform Codului Fiscal (cheltuieli de reprezentare peste limită, amenzi, penalități, etc.).
5. Am depus situațiile financiare dar am descoperit o eroare
Cauza: Document omis sau sumă greșită identificată după depunere.
Soluția:
- Redeschide perioadele afectate (posibil doar dacă sunt Închise, nu Blocate)
- Corectează eroarea — cu un document nou, cu valori negative, dacă documentul greșit e deja contabilizat
- Reia închiderea lunii decembrie dacă eroarea afectează venituri sau cheltuieli
- Regenerează situațiile financiare
- Depune varianta corectată
Întrebări frecvente
Pot redeschide anul fiscal după închidere?
Da, dar cu prudență, și numai dacă perioadele sunt Închise, nu Blocate. Utilizatorii cu rol de administrator pot redeschide o perioadă închisă. Redeschiderea permite modificarea documentelor, dar dacă ai depus deja situațiile financiare și VEN12, va trebui să depui declarații rectificative. O perioadă Blocată nu se mai redeschide niciodată.
Ce fac cu dividendele?
Dividendele se distribuie din profitul nerepartizat (cont 332) prin decizia adunării generale a asociaților. Formula:
- Dt
332Profit nerepartizat al anilor precedenți / Ct536.1Datorii privind dividendele calculate - La plata efectivă: Dt
536.1/ Ct242.1(bancă) sau241.1(casă) - Reținerea impozitului pe dividende: Dt
536.1/ Ct534.3Datorii privind impozitul pe venit reținut la sursa de plată
Înregistrează-le ca operațiuni manuale: Meniu lateral → Contabilitate → tabul Operațiuni manuale. Dividendele se distribuie în anul următor și nu fac parte din procesul de închidere a anului.
De ce nu găsesc contul 351 în bilanț?
Pentru că, dacă închiderea e completă, soldul lui e zero. 351 e cont tranzitoriu: după transferul rezultatului nu mai are ce să ducă mai departe. Dacă îl vezi cu sold, închiderea nu s-a terminat — vezi „Depanare", problema 2.
Trebuie să închid conturile 6xx/7xx pe fiecare cont analitic?
Da, dar rândurile le compui pe cont analitic, nu global pe grupă. Reforma emite trei rânduri separate dacă ai 611.1, 611.2 și 612.1 cu rulaj în decembrie — nu unul singur pe 611. Notele tale manuale, pentru lunile ianuarie–noiembrie, respectă aceeași regulă: un rând pe fiecare cont analitic cu sold.
Trebuie să închid conturile 6xx/7xx în fiecare lună?
Nu. Conform SNC Moldova, clasele 6 și 7 se cumulează pe tot anul și se închid o singură dată, în decembrie. Pasul „Rezultat financiar" din asistentul lunar este pur informativ: îți arată rulajele lunii și cumulatul pe an, dar nu generează nicio notă.
Atenție însă la ce închide reforma din decembrie: doar rulajul lunii decembrie. Rulajul lunilor ianuarie–noiembrie îl închizi tu, o singură dată, cu notele de la Pasul 14.
Ce se întâmplă dacă nu închid anul la timp?
Depunerea tardivă a VEN12 atrage penalități fiscale, iar a situațiilor financiare — sancțiuni administrative. Cele două termene sunt diferite; le vezi în Meniu lateral → Calendar fiscal.
Pot rula reforma dacă am luni deschise?
Nu în afara ordinii: reforma bilanțului rulează ca pas al închiderii lunii decembrie, iar asistentul refuză să blocheze perioada cât timp mai există înregistrări contabile în Ciornă. Închide întâi lunile ianuarie–noiembrie, apoi rulează închiderea lunii decembrie — ea aduce cu ea impozitul pe venit și reforma.
Ce fac dacă am pierdere?
Dacă cheltuielile depășesc veniturile, transferul merge invers:
- Contul
351are sold debitor - Treapta 1: Dt
333.2Pierdere netă a perioadei de gestiune / Ct351 - Treapta 2: Dt
332/ Ct333.2
Asistentul le emite pentru rezultatul lunii decembrie; pentru rezultatul lunilor ianuarie–noiembrie le introduci tu, la punctul c) din Pasul 14.
Pierderea se reportează și poate fi compensată cu profiturile următorilor ani fiscali, în condițiile Codului Fiscal al RM.
Cum verific că totul este corect?
Lista minimală de verificare finală, după asistent și după notele manuale de la Pasul 14:
- Balanța de verificare: Total Debit = Total Credit
- Conturi
6xx: toate cu sold zero - Conturi
7xx: toate cu sold zero - Cont
351: sold zero - Conturi
333.1și333.2: sold zero - Bilanț: Total Activ = Total Datorii + Capital propriu
- Profitul net al anului (după impozit) = creșterea soldului contului
332față de anul precedent
Primul an în POSfix — cum închid?
Dacă este primul an în POSfix și ai migrat de la alt sistem, procesul este identic. Singura diferență: soldurile inițiale (introduse la migrare) trebuie verificate suplimentar, deoarece nu au fost generate prin operațiuni în sistem. Consultă Migrare de la Excel.
E obligatorie inventarierea la 31 decembrie?
Da — inventarierea generală a activelor și datoriilor se face cel puțin o dată pe an, înainte de întocmirea situațiilor financiare.
Când se depune declarația TVA anuală?
Declarația TVA se depune lunar (nu anual). Declarația din ianuarie (pentru luna decembrie) se depune până la 25 ianuarie. Aceasta nu face parte din procesul de închidere a anului, dar trebuie verificată înainte de generarea VEN12.
Ce este reformarea bilanțului?
Reformarea bilanțului este procesul prin care soldurile conturilor de venituri (6xx) și cheltuieli (7xx) se anulează prin contul 351, rezultatul net trece în 333.1 / 333.2, iar de acolo în 332 Profit nerepartizat al anilor precedenți. După reformare, bilanțul reflectă doar conturile de activ și de pasiv — fără venituri și cheltuieli.
În POSfix o pornește asistentul de închidere rulat pe luna decembrie, iar tu o completezi cu notele manuale pentru rulajul lunilor ianuarie–noiembrie. Exact pașii 13–17 din checklistul de mai sus.