Închiderea anului fiscal în POSfix — checklist complet
Închiderea anului fiscal este cel mai important proces contabil al anului. Acesta include verificarea completitudinii documentelor, inventarierea, închiderea conturilor de venituri și cheltuieli prin contul 351, generarea situațiilor financiare (SIF) și depunerea declarației VEN12.
Acest ghid te conduce prin toți pașii, în ordine, cu formule contabile și exemple practice.
Închiderea anului fiscal se face în perioada ianuarie — martie a anului următor. Termenele-limită cheie:
- 25 martie — depunere SIF la BNS (Biroul Național de Statistică)
- 25 martie — depunere VEN12 la SFS (Serviciul Fiscal de Stat)
Calendar orientativ
| Perioadă | Ce faci |
|---|---|
| 1-15 ianuarie | Verifici completitudinea documentelor din decembrie, imporți ultimele extrase bancare |
| 15-31 ianuarie | Calcul salariu decembrie, amortizare decembrie, inventariere stocuri și MF |
| 1-15 februarie | Reevaluare valutară la 31.12, provizioane, verificare balanță |
| 15-28 februarie | Închidere conturi 6xx/7xx prin cont 351, transfer rezultat |
| 1-20 martie | Generare SIF, generare VEN12, verificare finală |
| 20-25 martie | Depunere SIF la BNS, depunere VEN12 la SFS |
Calendarul de mai sus este orientativ. Important este să respecți termenele-limită legale (25 martie). Ordinea internă o adaptezi în funcție de specificul companiei.
Checklist complet — 20 de pași
Parcurge fiecare pas în ordine. Bifează doar după verificare efectivă.
Pas 1: Verifică completitudinea documentelor din decembrie
☐ Toate facturile de furnizor din decembrie sunt înregistrate
Unde: Sidebar → Achiziții → Facturi furnizori
- Filtrează pe luna decembrie
- Verifică că ai facturile de la toți furnizorii activi
- Verifică e-Facturile primite → e-Factura
- Verifică biroul fizic și email-ul pentru facturi restante
Pas 2: Verifică documentele de vânzare din decembrie
☐ Toate vânzările din decembrie sunt înregistrate și contabilizate
Unde: Sidebar → Vânzări → Documente de vânzare
- Filtrează pe decembrie
- Toate documentele trebuie să fie în status Contat (nu Draft)
- Verifică corelarea cu livrările efectuate
Mai multe detalii: Documente de vânzare
Pas 3: Importă și reconciliază ultimul extras bancar
☐ Extrasul bancar din 31 decembrie este importat și reconciliat
Unde: Sidebar → Bancă și casă → Extrase bancare
- Importă extrasul pentru ultima zi bancară din decembrie (de obicei 30 sau 31 decembrie)
- Repetă pentru fiecare cont bancar al companiei
- Verifică: soldul contului
242.xîn POSfix = soldul din extrasul bancar
Mai multe detalii: Extrase bancare
Pas 4: Calcul salariu decembrie
☐ Salariul pentru decembrie este calculat și confirmat
Unde: Sidebar → Salarizare → Calcul salariu
- Verifică pontajul decembrie → Pontaj
- Calculează salariul → Calcul salariu
- Confirmă — se generează formulele contabile (Dt
713/ Ct531,533,534) - Generează borderouri → Borderouri
Pas 5: Generează raportul IRM pentru decembrie
☐ Raportul IRM decembrie este generat și depus
Unde: Sidebar → Salarizare → Raport IRM
- Generează IRM pentru luna decembrie
- Verifică datele: număr angajați, sume totale
- Exportă și depune la SFS (termen: 5 ianuarie)
Mai multe detalii: Raport IRM
Pas 6: Calculează amortizarea pentru decembrie
☐ Amortizarea lunară decembrie este calculată și contabilizată
Unde: Sidebar → Mijloace fixe → Amortizare
- Selectează luna decembrie
- Rulează calculul
- Verifică și contabilizează
Formula generată:
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Amortizare lunară decembrie | 713.x Cheltuieli cu amortizarea | 124.x Amortizarea MF |
Mai multe detalii: Amortizare
Pas 7: Inventariere stocuri
☐ Inventarierea stocurilor la 31 decembrie este efectuată
Unde: Sidebar → Stocuri → Inventariere
- Efectuează numărătoarea fizică a stocurilor
- Înregistrează rezultatele inventarierii în POSfix
- Regularizează diferențele:
| Situație | Formula contabilă |
|---|---|
| Lipsuri imputabile | Dt 714 Alte cheltuieli / Ct 217 Mărfuri |
| Surplus | Dt 217 Mărfuri / Ct 612 Alte venituri operaționale |
Mai multe detalii: Inventariere
Pas 8: Inventariere mijloace fixe
☐ Inventarierea MF la 31 decembrie este efectuată
Unde: Sidebar → Mijloace fixe → Inventariere MF
- Verifică existența fizică a fiecărui activ
- Verifică starea tehnică
- Regularizează diferențele (dacă există active lipsă sau deteriorate)
Mai multe detalii: Inventariere MF
Pas 9: Reevaluare solduri valutare la 31.12
☐ Soldurile în valută străină sunt reevaluate la cursul BNM din 31 decembrie
Acest pas este necesar doar dacă ai solduri în valută străină (EUR, USD, etc.).
Conturile afectate:
242.xConturi bancare în valută221.xCreanțe în valută521.xDatorii în valută224.xAvansuri acordate în valută523.xAvansuri primite în valută
POSfix recalculează automat soldurile la cursul BNM din 31 decembrie și generează:
| Situație | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Diferență de curs favorabilă | Cont de activ/datorie | 622 Venituri financiare |
| Diferență de curs nefavorabilă | 722 Cheltuieli financiare | Cont de activ/datorie |
Reevaluarea valutară trebuie efectuată după ultimul extras bancar și înainte de închiderea conturilor 6xx/7xx — deoarece modifică soldurile conturilor de venituri (622) și cheltuieli (722).
Pas 10: Provizioane pentru cheltuieli anticipate
☐ Provizioanele necesare sunt constituite
Verifică dacă ai cheltuieli certe sau probabile care nu au fost încă înregistrate:
- Provizioane pentru concedii nefolosite
- Provizioane pentru litigii
- Cheltuieli anticipate (asigurări, chirii plătite în avans)
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Constituire provizion | 713.x Cheltuieli | 538 Provizioane |
Pas 11: Generează balanța de verificare
☐ Balanța de verificare la 31.12 este echilibrată
Unde: Sidebar → Rapoarte → Balanța de verificare
- Selectează perioada: 1 ianuarie - 31 decembrie
- Verificare critică: Total Debit = Total Credit
Dacă balanța nu este echilibrată, nu continua cu închiderea conturilor. Identifică și corectează eroarea. Revenifică după corecție.
Mai multe detalii: Balanța de verificare
Pas 12: Verifică conturile principale pe fișa de cont
☐ Soldurile conturilor principale sunt logice și corecte
Unde: Sidebar → Rapoarte → Fișa de cont
| Cont | Ce verifici |
|---|---|
242.x Cont bancar | Sold = extras bancar la 31.12 |
241.x Casa | Sold = numerar fizic la 31.12 |
521.x Furnizori | Sold = total facturi neachitate |
221.x Clienți | Sold = total facturi neîncasate |
531.x Personal | Sold = salariu decembrie (dacă neplătit) |
123.x Mijloace fixe | Sold = total valori de intrare active |
124.x Amortizare | Sold = total amortizare acumulată |
Mai multe detalii: Fișa de cont
Pas 13: Închidere conturi de venituri (6xx → 351)
☐ Toate conturile de venituri sunt închise prin contul 351
Aceasta este operațiunea de închidere propriu-zisă. Pentru fiecare cont analitic de venituri care are sold creditor:
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Închidere venituri din vânzări | 611.1 | 351 |
| Închidere venituri din servicii | 611.2 | 351 |
| Închidere venituri financiare | 622.x | 351 |
| Închidere alte venituri | 612.x | 351 |
Regula: Dt cont de venituri (6xx) / Ct 351 Rezultatul financiar total
Contul 351 — Rezultatul financiar total este un cont tranzitoriu. Acumulează toate veniturile (în credit) și toate cheltuielile (în debit). Soldul lui la final indică:
- Sold creditor → Profit
- Sold debitor → Pierdere
Pas 14: Închidere conturi de cheltuieli (7xx → 351)
☐ Toate conturile de cheltuieli sunt închise prin contul 351
Pentru fiecare cont analitic de cheltuieli care are sold debitor:
| Operațiune | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Închidere cheltuieli materiale | 351 | 711.x |
| Închidere cheltuieli salariale | 351 | 713.1 |
| Închidere contribuții sociale | 351 | 713.2 |
| Închidere contribuții medicale | 351 | 713.3 |
| Închidere cheltuieli amortizare | 351 | 713.x |
| Închidere cheltuieli administrative | 351 | 713.x |
| Închidere cheltuieli financiare | 351 | 722.x |
| Închidere alte cheltuieli | 351 | 714.x |
Regula: Dt 351 Rezultatul financiar total / Ct cont de cheltuieli (7xx)
Pas 15: Verifică rezultatul: soldul contului 351
☐ Contul 351 reflectă rezultatul financiar corect
După închiderea tuturor conturilor 6xx și 7xx:
- Sold creditor 351 = Profit (Venituri > Cheltuieli)
- Sold debitor 351 = Pierdere (Cheltuieli > Venituri)
Verifică pe Fișa de cont 351 — rulajele trebuie să reflecte totalul veniturilor (credit) și totalul cheltuielilor (debit).
Pas 16: Transfer rezultat la contul 333
☐ Rezultatul financiar este transferat la profitul nerepartizat
| Situație | Debit | Credit |
|---|---|---|
| Profit | 351 Rezultatul financiar total | 333.1 Profit nerepartizat |
| Pierdere | 333.1 Pierdere neacoperită | 351 Rezultatul financiar total |
După această înregistrare, contul 351 trebuie să aibă sold zero.
Pas 17: Verificare finală — conturi 6xx, 7xx și 351
☐ Conturile de venituri, cheltuieli și 351 au sold zero
Unde: Sidebar → Rapoarte → Balanța de verificare
Verifică:
- Toate conturile
6xx→ sold zero - Toate conturile
7xx→ sold zero - Contul
351→ sold zero - Balanța generală: Total Debit = Total Credit
Ai omis un cont la închidere. Verifică balanța, identifică contul cu sold rămas și înregistrează formula de închidere lipsă (Dt 6xx / Ct 351 sau Dt 351 / Ct 7xx).
Pas 18: Generează Situațiile Financiare (SIF)
☐ Bilanțul și Raportul de profit și pierderi sunt generate
Unde: Sidebar → Rapoarte → Situații financiare
Generează:
- Bilanțul contabil — reflectă activele, pasivele și capitalul propriu la 31 decembrie
- Raportul de profit și pierderi — reflectă veniturile și cheltuielile anului
Verifică:
- Bilanț: Total Activ = Total Pasiv + Capital propriu
- Profitul din Raportul de profit/pierderi = soldul contului 333.1 (profitul transferat la Pas 16)
Mai multe detalii: Situații financiare
Pas 19: Generează declarația VEN12
☐ Declarația VEN12 (impozit pe venit) este generată
VEN12 este declarația anuală privind impozitul pe venit, depusă la SFS.
- Verifică veniturile și cheltuielile declarate
- Verifică ajustările fiscale (cheltuieli nedeductibile, deduceri speciale)
- Calculul impozitului pe venit: 12% din venitul impozabil (pentru SRL-uri)
Conform Codului Fiscal al RM:
- 12% — cota standard pentru persoane juridice
- 0% — pentru venitul reinvestit (în anumite condiții, conform art. 49² CF)
Pas 20: Depune rapoartele și închide perioadele
☐ SIF depus la BNS (termen: 25 martie)
☐ VEN12 depus la SFS (termen: 25 martie)
☐ Perioadele anului fiscal precedent sunt închise
După depunerea rapoartelor:
- Depune SIF prin portalul BNS (statistica.gov.md)
- Depune VEN12 prin cabinetul electronic SFS (servicii.fisc.md)
- Închide perioadele: Sidebar → Contabilitate → Perioade → selectează fiecare lună a anului precedent → Închide
Închiderea perioadelor blochează modificarea documentelor din anul precedent. Asigură-te că toate verificările sunt complete înainte de a închide.
Mai multe detalii: Perioade
Exemplu practic complet
Compania SRL „Exemplu" — activitate de comerț cu amănuntul. Anul fiscal 2025.
Datele de bază
| Indicator | Sumă (MDL) |
|---|---|
Venituri din vânzări (611.1) | 2.500.000 |
Alte venituri operaționale (612.1) | 45.000 |
Venituri financiare (622.1) | 12.000 |
| Total venituri | 2.557.000 |
Costul mărfurilor vândute (711.1) | 1.650.000 |
Cheltuieli salariale (713.1) | 280.000 |
Contribuții sociale CNAS (713.2) | 67.200 |
Contribuții medicale CNAM (713.3) | 25.200 |
Cheltuieli cu amortizarea (713.4) | 48.000 |
Cheltuieli administrative (713.5) | 85.000 |
Cheltuieli financiare (722.1) | 8.600 |
| Total cheltuieli | 2.164.000 |
| Rezultat (profit) | 393.000 |
Formulele de închidere
Închidere venituri (Dt 6xx / Ct 351):
| Nr. | Debit | Credit | Suma |
|---|---|---|---|
| 1 | 611.1 Venituri din vânzări | 351 Rezultatul financiar | 2.500.000 |
| 2 | 612.1 Alte venituri operaționale | 351 Rezultatul financiar | 45.000 |
| 3 | 622.1 Venituri financiare | 351 Rezultatul financiar | 12.000 |
Închidere cheltuieli (Dt 351 / Ct 7xx):
| Nr. | Debit | Credit | Suma |
|---|---|---|---|
| 4 | 351 Rezultatul financiar | 711.1 Costul mărfurilor | 1.650.000 |
| 5 | 351 Rezultatul financiar | 713.1 Cheltuieli salariale | 280.000 |
| 6 | 351 Rezultatul financiar | 713.2 Contribuții CNAS | 67.200 |
| 7 | 351 Rezultatul financiar | 713.3 Contribuții CNAM | 25.200 |
| 8 | 351 Rezultatul financiar | 713.4 Cheltuieli amortizare | 48.000 |
| 9 | 351 Rezultatul financiar | 713.5 Cheltuieli administrative | 85.000 |
| 10 | 351 Rezultatul financiar | 722.1 Cheltuieli financiare | 8.600 |
Soldul contului 351:
- Credit (venituri): 2.557.000
- Debit (cheltuieli): 2.164.000
- Sold creditor: 393.000 → Profit
Transfer rezultat:
| Nr. | Debit | Credit | Suma |
|---|---|---|---|
| 11 | 351 Rezultatul financiar | 333.1 Profit nerepartizat | 393.000 |
Impozit pe venit (VEN12):
- Venit impozabil: 393.000 MDL (simplificat, fără ajustări fiscale)
- Impozit: 393.000 × 12% = 47.160 MDL
Ce faci dacă balanța nu se echilibrează
Dacă Total Debit ≠ Total Credit la pasul 11 (verificare balanță):
- Compară cu balanța lunii precedente — dacă luna noiembrie era echilibrată, eroarea este în documentele din decembrie
- Verifică documentele din decembrie — caută documente în status Draft (necontabilizate)
- Verifică stornările — o stornare parțială sau incompletă creează dezechilibru
- Verifică soldurile inițiale — dacă este primul an în POSfix, soldurile inițiale pot conține eroarea
- Verifică operațiunile manuale — formulele contabile introduse manual pot avea un singur cont (fără corespondent)
Mai multe detalii: Balanța de verificare
Depanare — 5 probleme frecvente
1. Contul 6xx sau 7xx nu ajunge la sold zero după închidere
Cauza: Nu ai închis toate conturile analitice. De exemplu, ai închis 713.1 dar ai uitat de 713.2.
Soluția: Generează balanța de verificare și verifică fiecare cont 6xx/7xx. Înregistrează formulele de închidere pentru conturile cu sold rămas.
2. Contul 351 nu ajunge la sold zero după transferul la 333
Cauza: Suma transferată la 333 nu corespunde cu soldul 351.
Soluția: Verifică soldul contului 351 pe fișa de cont. Transferă exact suma soldului (creditor → profit, debitor → pierdere).
3. Bilanțul nu se echilibrează (Total Activ ≠ Total Pasiv)
Cauza: De obicei, transferul rezultatului la 333 nu a fost efectuat corect sau conturile 6xx/7xx au sold rezidual.
Soluția: Verifică mai întâi că toate conturile 6xx, 7xx și 351 au sold zero. Apoi regenerează bilanțul.
4. Profitul din Raportul de profit/pierderi nu corespunde cu VEN12
Cauza: VEN12 include ajustări fiscale (cheltuieli nedeductibile, deduceri) pe care Raportul de profit/pierderi nu le reflectă.
Soluția: Acesta este comportament normal. Profitul contabil (din SIF) și venitul impozabil (din VEN12) pot fi diferiți. Diferențele provin din ajustările conform Codului Fiscal (cheltuieli de reprezentare peste limită, amenzi, penalități, etc.).
5. Am depus SIF dar am descoperit o eroare
Cauza: Document omis sau sumă greșită identificată după depunere.
Soluția:
- Redeschide perioadele afectate
- Corectează eroarea
- Refă închiderea conturilor 6xx/7xx dacă eroarea afectează venituri sau cheltuieli
- Regenerează SIF
- Depune SIF corectat (rectificativă) la BNS
Întrebări frecvente
Pot redeschide anul fiscal după închidere?
Da, dar cu prudență. Utilizatorii cu rol de administrator pot redeschide perioadele. Redeschiderea permite modificarea documentelor, dar dacă ai depus deja SIF și VEN12, va trebui să depui declarații rectificative.
Ce fac cu dividendele?
Dividendele se distribuie din profitul nerepartizat (cont 333.1) prin decizia adunării generale a asociaților. Formula:
- Dt
333.1Profit nerepartizat / Ct536Datorii față de fondatori - La plata efectivă: Dt
536/ Ct242(bancă) sau241(casă) - Reținere impozit pe dividende (6%): Dt
536/ Ct534.x
Dividendele se distribuie în anul următor, nu fac parte din procesul de închidere a anului.
Ce este contul 351 și de ce nu apare în bilanț?
Contul 351 „Rezultatul financiar total" este un cont tranzitoriu. Se folosește doar pentru închiderea anului — acumulează veniturile și cheltuielile, iar soldul se transferă la 333. După transfer, soldul 351 este zero, deci nu apare în bilanț.
Trebuie să închid conturile 6xx/7xx pe fiecare cont analitic?
Da. Fiecare cont analitic (cu punct) care are sold trebuie închis individual. De exemplu, dacă ai 611.1, 611.2 și 612.1 cu solduri — faci 3 formule separate de închidere, nu una globală pe 611.
Ce se întâmplă dacă nu închid anul la timp?
Nerespectarea termenului de depunere SIF (25 martie) atrage sancțiuni administrative conform legislației RM. Pentru VEN12, nedepunerea sau depunerea tardivă poate genera penalități fiscale.
Pot închide anul dacă am luni deschise?
Tehnic, da — poți face formulele de închidere fără ca lunile să fie blocate. Dar este puternic recomandat să închizi mai întâi fiecare lună (pentru a preveni modificări ulterioare ale documentelor) și apoi să faci formulele de închidere a anului.
Ce fac dacă am pierdere?
Dacă cheltuielile depășesc veniturile:
- Contul 351 va avea sold debitor
- Transferi: Dt
333.1/ Ct351 - Pierderea se reportează și poate fi compensată cu profiturile următorilor 5 ani fiscali (conform art. 32 din Codul Fiscal al RM)
Cum verific că totul este corect?
Lista minimală de verificare finală:
- Balanța de verificare: Total Debit = Total Credit
- Conturi 6xx: toate cu sold zero
- Conturi 7xx: toate cu sold zero
- Cont 351: sold zero
- Bilanț: Total Activ = Total Pasiv + Capital propriu
- Profit SIF = sold
333.1(creșterea față de anul precedent)
Primul an în POSfix — cum închid?
Dacă este primul an în POSfix și ai migrat de la alt sistem, procesul este identic. Singura diferență: soldurile inițiale (introduse la migrare) trebuie verificate suplimentar, deoarece nu au fost generate prin operațiuni în sistem. Consultă Migrare de la Excel.
E obligatorie inventarierea la 31 decembrie?
Da. Conform Legii contabilității nr. 287/2017 și SNC, entitățile sunt obligate să efectueze inventarierea generală a activelor și datoriilor cel puțin o dată pe an, de regulă înainte de întocmirea situațiilor financiare anuale.
Când se depune declarația TVA anuală?
Declarația TVA se depune lunar (nu anual). Declarația din ianuarie (pentru luna decembrie) se depune până la 25 ianuarie. Aceasta nu face parte din procesul de închidere a anului, dar trebuie verificată înainte de generarea VEN12.
Ce este reformarea bilanțului?
Reformarea bilanțului este procesul prin care soldurile conturilor de venituri (6xx) și cheltuieli (7xx) se anulează prin contul 351, iar rezultatul net se transferă în capitalul propriu (333). După reformare, bilanțul reflectă doar conturile de activ (1xx-2xx) și pasiv (3xx-5xx) — fără venituri și cheltuieli. Exact pașii 13-17 din checklistul de mai sus.